篇一：公立医院薪酬审计发言
公立医院内部绩效审计措施
摘要：目前我国大型公立医院已经开展了内部审计并且设有专门的审计部门，但是医院内部审计往往只关注经济事项的合规性和合法性，对于医院经济事项的经济性、效果性和效率性涉及很少，使得医院内部审计对于医院的经营管理的帮助微乎其微。本文希望通过阐述医院内部绩效审计的内容，发挥出医院内部绩效审计对于经营管理的作用。
关键词：公立医院;内部绩效审计
一、目前公立医院内部审计情况
目前公立医院内部审计主要是针对财务部门做帐是否正确、原始凭证是否合规，对于合同进行抽查是否有舞弊情况。医院内部审计目的只是针对发现错误进行改正，对于医院的经营管理作用不大。公立医院和一般企业不同，医院服务于每一个患者，患者不仅仅关注医院的收费情况是否合理，同时关注治病效果及效率。如果公立医院内部审计进行绩效审计，对医院各部门经济事项的经济性、效果性和效率性进行评价，对医院的经营管理也会有很大帮助。
二、医院内部绩效审计在实践中的应用
医院内部结构和一般性企业不同，主要包含医疗科室、医技科室及行政后勤科室。这三类科室各有特点，对这三类科室进行绩效审计的评价指标也应各有不同。(一)医疗科室的内部绩效审计医疗科室主要面对患者
进行服务，医疗科室的内部绩效审计的评价指标如表1：224医院内部审计机构通过对医疗科室以上指标的评价，可以让各医疗科室发现本科室运营出现哪些问题，并加以改正，医疗科室是医院的收入来源，医疗科室的绩效审计帮助医疗科室更好的运营将会最终传导整个医院的运营完善。(二)医技科室的内部绩效审计医技科室主要面对医疗科室和患者进行进行服务，医技科室内部绩效审计的评价指标如表2：各医技科室大多保有大型医疗设备，如CT机、核磁共振机，因此在评价各医技科室时，对于大型设备的评价至关重要。经济效益指标主要有设备维修成本和设备成本回收期，医技科室应该加强对于大型设备的保护及保养，尽量延长设备维修期限降低设备维修成本；大型医疗设备往往价格昂贵，医技科室在申请购买大型医疗设备时应该充分考虑设备成本的回收期限，使得医院的资金投入可以尽快回收；医技科室需要同时服务到医疗科室和患者，医技科室在为患者更快、更准确的检查同时应规范有关记录和报告，使得医疗科室在使用检查结果时可以更加简单明了。(三)行政后勤科室的内部绩效审计行政后勤科室主要面对医疗科室、医技科室和患者进行服务，行政后勤科室的工作效率和效果支持着医疗科室和医技科室更好的开展工作。行政后勤科室内部绩效审计的评价指标如表3：对行政后勤科室内部绩效审计主要应关注其对医疗科室和医技科室的服务效果，及时有效满足医疗科室和医技科室需求，保持医院良好的就医环境，及时完善处理好医疗废物垃圾，为医院的良好运转保驾护航。
三、提高医院内部绩效审计作用的措施
(一)提升医院内部审计机构人员的综合素质。目前公立医院内部审计机构主要针对的是医院经济事项的合法性，因此配备的主要是精通财务会计的人员，医院内部绩效审计对于审计人员的要求更高，除了配备专业财务人员，还需熟悉医疗服务事项、大型设备使用技能和信息化技术。因此，在进行医院内部绩效审计时如果内部审计人员能力不足可以考虑聘请外部专业人员，这也会提高内部绩效审计的独立性。(二)及时有效的和医院各个部门进行沟通医院内部绩效审计和普通内部审计有其特殊性，在进行内部绩效审计时需要更多的和各个科室进行沟通，了解各个科室的业务流程，在提高绩效审计意见时也可以使得各科室知道本科室的需改进的地方。通过科学的绩效评价体系，提高科室和工作人员的积极性，做到事前预防、事中发现、事后改正。使得内部绩效审计让医院经营管理更加完善的目的最终实现。(三)提高内部绩效审计报告的简洁性，建立有效的反馈机制内部绩效审计报告应简洁明了，对于各科室存在的问题提出直接建议，使得科室了解需要努力改正的方向。由于医院的内部绩效审计的复杂性，所以应建立有效的反馈机制。医院管理人员对于发现的内部绩效审计指标的不合理处可以及时的进行反馈，提醒内部审计人员完善绩效审计评价指标，内部审计人员应召开医院管理人员和相关专家及时讨论，对于确实应该调整的具体评价指标进行修改。
篇二：公立医院薪酬审计发言
加强公立医院内部审计工作的建议
公立医院作为我国医疗体系的重要组成部分，承担着维护人民健康和社会稳定的重要职责。近年来公立医院发生了一系列违规违纪行为，严重影响着医院的声誉和形象。为了加强公立医院内部的审计工作，提高医院的管理水平和服务质量，以下是一些建议：
1.明确审计职责及程序：公立医院应当建立健全的内部审计制度，明确内部审计的职责、程序、权限和责任。明确内部审计部门的职能和任务，确保其独立性和公正性，避免利益冲突。
2.加强审计人员的专业素质培养：公立医院应当加强对审计人员的专业培训和业务能力提升，使其具备较强的财务审计、风险控制和法律法规等方面的知识。建立定期培训制度，不断提高审计人员的专业水平和工作能力。
3.完善工作流程和流程控制：公立医院应当建立完善的工作流程，并加强对关键环节的流程控制。明确各个环节的职责和权限，避免权力过度集中和信息不对称的情况发生。建立严格的岗位责任制，对重要决策和工作过程进行记录和审计，确保决策的合法性和公正性。
4.加强对财务管理的审计：公立医院应当加强对财务管理的审计工作，确保资金的合理运用和使用。建立健全的财务制度和财务管理流程，对收入、支出和财务状况进行定期审计，及时发现和纠正存在的问题。加强对资产管理和采购等环节的监督，防止财务风险的发生。
5.加强对医疗服务的审计：公立医院应当加强对医疗服务的审计工作，确保医疗质量和安全。建立健全的医疗质量管理制度和医疗服务评估体系，对各类医疗行为和医疗工作进行审计，及时发现和纠正存在的问题。加强对医疗工作流程和操作规范的监督，确保患者的合法权益和人身安全。
6.加强对药品和器械采购的审计：公立医院应当加强对药品和器械采购的审计工作，确保药品和器械的质量、安全和合理使用。建立健全的药品和器械采购管理制度和流程，严格按照法律法规和规定程序进行药品和器械采购，加强对供应商和产品的评估和监督。加强对药品和器械的收发、库存和使用等环节的监督，防止药品和器械管理上的问题。
7.加强对科研项目和科研经费的审计：公立医院应当加强对科研项目和科研经费的审计工作，确保科研活动的规范和透明。建立健全的科研项目申报、评审和管理制度，严格按照程序和规定进行科研项目管理，加强对科研经费的执行和使用的监督。加强对科研质量和研究成果的评估，提高科研工作的水平和创新能力。
8.建立健全违规违纪查处机制：公立医院应当建立健全违规违纪查处机制，对发现的问题和违规行为进行立案调查和处理。加强对内部人员的监督和约束，对违法违规行为实
施零容忍，严肃追究责任。健全举报、投诉和监督机制，保护举报人和投诉人的合法权益。
9.加强对外部审计的配合：公立医院应当加强对外部审计工作的配合和沟通，接受外部审计机构或者监管部门的审计监督。主动配合外部审计工作，并提供必要的资料和信息，确保审计的独立性和公正性。
加强公立医院内部审计工作是提高医院管理水平和服务质量的重要举措。公立医院应当从明确审计职责、加强审计人员的培养、完善工作流程和控制、加强财务管理审计、加强医疗服务审计、加强药品和器械采购审计、加强科研项目审计、建立健全违规违纪查处机制以及加强对外部审计的配合等方面入手，全面推进内部审计工作，提高医院管理的科学性和透明度，为人民群众提供更好的医疗服务。
篇三：公立医院薪酬审计发言
加强公立医院内部审计工作的建议
公立医院是我国医疗卫生服务的主体，负责大部分群众的医疗服务需求，它们对人民健康事业的发展和社会稳定具有至关重要的作用。为了提高公立医院内部的工作质量和效率，必须加强公立医院内部审计工作。本文就如何加强公立医院内部审计工作提出了以下几点建议。
一、加强内部控制的建设
公立医院需要加强内部控制的建设，确保所有的医疗服务都可以准确地反映出公立医院的实际情况，而且能够避免因为管理不善带来的经济损失和其他损害。首先，需要完善医疗服务管理体系，在实现医疗服务过程的透明化方面不遗余力。其次，做好医疗设备和药品的管理，保证其使用的安全性和有效性。同时，建立健全内部控制体系，从源头控制各类经济损失，提高公立医院管理的可持续性。
二、建立科学的考核制度
建立科学的考核制度是公立医院内部审计工作的重要手段。这种制度需要建立在严格的合理性和公正性的基础之上，以医疗质量、医疗安全和经济效益为主要考核指标，以全员考核和部门考核相结合的形式来实施。公立医院需要制定多样化的奖励和惩罚政策，可以通过通报表彰、物质奖励、荣誉称号等不同的方式，来促进医务人员工作的积极性和创造性。考核制度不仅可以增强医务人员的责任感和使命感，更能够加强公立医院内部审计工作的严谨性和有效性。
三、强化人力资源管理
公立医院人力资源管理的质量直接关系到公立医院的经济效益和服务质量的改善。人力资源管理需要围绕公立医院的核心价值观展开，通过合理的招聘计划、科学的用人制度、公正的薪酬激励和各种培训措施来留住优秀的医务人员和管理人员，培养一支忠诚、规范、高效的医疗队伍。
四、开展内部审计工作
开展内部审计工作，是公立医院加强内部控制、规范医疗服务和提高经济效益的有效手段。内部审计工作需要结合公立医院实际情况，根据医院的特点和工作重点，制定具体的操作程序。审计的重点主要包括财务管理、物资管理、科室负责人业绩评估、人员配备及合理开支等方面。同时，公立医院内部审计工作还需要完善审计报告展示的形式和内容，保证审计结论的准确性和权威性。
综上所述，要加强公立医院内部审计工作，需要完善内部控制、建立科学考核制度、强化人力资源管理和开展内部审计工作等措施。只有这样，才能够提高公立医院的内部管
理水平，保证医疗质量和医疗安全，同时提高经济效益，努力向“让百姓有更多的获得感和安全感、幸福感”这一目标前进。
篇四：公立医院薪酬审计发言
加强公立医院内部审计工作的建议
【摘要】
公立医院内部审计是保障医院财务透明、规范运作的重要手段。目前公立医院内部审计存在团队专业性不足、制度程序不完善、独立性和客观性不足、监督评估不到位、审计成果应用推广不足等问题。为加强内部审计工作，应建立专业团队，加强制度建设，确保独立客观，加强监督评估，并推广审计成果。只有这样，公立医院内部审计才能更好地发挥作用，确保医院经营管理的规范和合规。建议公立医院要重视内部审计工作，不断完善内部审计制度，提高内部审计的质量和效益。。
【关键词】
公立医院、内部审计、审计团队、审计制度、独立性、客观性、监督、评估、成果、应用、推广、建议。
1.引言
1.1了解公立医院内部审计的重要性
公立医院内部审计是指医院内部专门机构或部门对医院管理活动进行的审计工作。了解公立医院内部审计的重要性，首先需要意识到内部审计在医院管理中的重要作用。内部审计可以帮助公立医院发现问题、改进管理，提高医疗服务的效率和质量，确保医院合法合规运行，减少风险和损失。
了解公立医院内部审计的重要性还需要认识到内部审计是医院管理的一项重要手段，是检查、评价和改进医院管理活动的有效途径。通过内部审计，医院可以及时了解运营情况，找出存在的问题和风险，为医院领导提供决策依据，提高管理效能。
了解公立医院内部审计的重要性还在于其能够帮助医院建立健全的管理体系和规范的运作机制，促进医院的良性发展和可持续发展。只有加强内部审计，医院才能真正做到规范管理、科学决策、合规操作，实现医疗服务的持续提升和社会责任的履行。加强公立医院内部审计工作，提高审计质量和效果，对于保障医院的健康发展和患者的利益具有重要意义。
1.2当前公立医院内部审计存在的问题
当前公立医院内部审计存在的问题主要体现在以下几个方面：内部审计团队的专业水平参差不齐，有些医院内部审计人员缺乏专业知识和技能，无法进行有效的审计工作；内部审计制度和程序不够完善，审计流程不规范，审计目标不明确，导致审计工作无法做到有条不紊地进行；内部审计缺乏独立性和客观性，有些内部审计人员受到外界干扰或影响，审计结果可能受到误导或操控；内部审计的监督和评估机制不健全，缺乏有效监督的情况下，内部审计可能存在疏漏或错误；内部审计成果往往只停留在报告阶段，没有得到有效的应用和推广，导致审计工作的效果和成效无法发挥出来。这些问题都制约了公立医院内部审计工作的有效开展，需要加强改进和提升。
2.正文
2.1建立专业的内部审计团队
建立专业的内部审计团队是加强公立医院内部审计工作的重要步骤。一个专业的审计团队应该由具有相关专业知识和经验的成员组成，他们应该了解医院的运作情况、财务管理规定以及审计准则。关键的人员包括审计主管、审计员、数据分析师和专业顾问。审计主管应具备审计经验和领导能力，负责制定审计计划和策略，指导团队成员开展审计工作。审计员负责实地检查医院的财务数据和运营情况，记录审计过程中的发现和问题。数据分析师则负责对数据进行整理和分析，发现异常情况和潜在风险。专业顾问可以提供审计团队需要的专业知识和技术支持。
一个专业的内部审计团队不仅需要具备相关的专业知识和技能，还需要保持独立性和客观性。团队成员应该遵守审计准则和道德规范，不受外部干扰和利益影响。审计团队应该与医院管理层保持适当的沟通和合作，及时报告审计结果和建议，确保问题得到有效解决。一个专业的内部审计团队可以帮助公立医院发现潜在的问题和风险，提高财务管理和治理水平，确保医院的稳健运营和可持续发展。
2.2加强内部审计制度和程序的建设
加强内部审计制度和程序的建设是公立医院内部审计工作的重要环节。公立医院应当建立完善的内部审计制度，明确内部审计的职责、权限和程序。制定内部审计工作手册，规范内部审计的流程和方法，确保内部审计得以科学、规范地进行。
公立医院应当建立健全的内部审计程序。包括确定内部审计的对象和范围、制定内部审计计划、实施内部审计、发现问题并提出改进建议、跟踪整改情况等环节。内部审计程序应当具备完备性、及时性和准确性，确保内部审计工作的有效开展。
公立医院还应当采用先进的信息技术手段，建立内部审计信息系统，实现内部审计数据的集中管理和快速查询分析。加强内部审计数据的保密性和完整性，确保内部审计工作的独立性和客观性。
通过加强内部审计制度和程序的建设，公立医院能够提升内部审计工作的效率和质量，及时发现和解决存在的问题，促进医院管理水平的提升，为医院的持续发展提供有力支撑。
2.3加强内部审计的独立性和客观性
加强内部审计的独立性和客观性非常重要，这可以确保审计工作的公正性和准确性。以下是一些建议：
1.设立独立审计委员会：公立医院应当成立一个独立的审计委员会，由不同部门和层级的人员组成，以确保审计工作不受到任何干扰或影响。
2.确立审计标准和流程：公立医院应当建立明确的审计标准和流程，确保每项审计工作都按照规定的程序和标准进行，不受任何干扰。
3.提高内部审计人员的素质和独立性：公立医院应当加强内部审计人员的培训和教育，提高他们的专业水平和独立思考能力，确保他们能够独立开展审计工作。
4.加强对审计工作的监督和评估：公立医院应当建立完善的监督和评估机制，对审计工作的过程和结果进行定期检查和评估，确保审计工作的独立性和客观性。
5.加强审计报告的透明度和真实性：公立医院应当将审计报告及时公开，确保审计结果的真实性和客观性，让相关部门和社会公众都能够了解审计工作的情况和结果。
通过加强内部审计的独立性和客观性，可以提高公立医院内部审计工作的质量和效果，确保医院的资源使用和管理更加规范和透明。
2.4加强内部审计的监督和评估
加强内部审计的监督和评估是确保内部审计工作有效性和真实性的重要环节。为了确保监督和评估的有效进行，公立医院可以采取以下措施：
建立完善的内部审计监督机制。公立医院可以设立专门的内部审计监督部门，负责监督内部审计的全过程。这个部门可以定期对内部审计工作进行评估和检查，确保审计人员的工作符合规范和标准。
建立有效的内部审计评估制度。公立医院可以引入第三方机构对内部审计工作进行评估，评估的结果可以为内部审计工作的改进提供
有力的依据。公立医院可以建立内部审计绩效考核机制，对审计人员的工作进行量化评估。
加强内部审计工作的透明度和公开性也是重要的。公立医院可以将审计报告和结果向内部员工和外部利益相关方公开，让社会公众和相关部门对内部审计工作进行监督和评价，推动内部审计工作的持续改进和提升。
加强内部审计的监督和评估是确保内部审计工作有效性和真实性的关键。公立医院应建立完善的监督机制和评估制度，提高内部审计工作的透明度和公开性，从而不断提升内部审计工作的水平和质量。
2.5加强内部审计成果的应用和推广
加强内部审计成果的应用和推广是提升公立医院内部审计工作效果的关键环节。应建立完善的成果应用机制，确保审计结果及时、准确地传达给相关部门和领导，从而实现问题及时整改和改进。可以通过定期举办内部审计成果汇报会议，向全院医务人员和管理人员介绍审计发现的问题和建议，引导他们重视问题的解决和改进工作。应建立审计成果的跟踪反馈机制，对审计建议的实施情况进行监督和评估，确保问题得到有效解决。可以利用内部刊物或网络平台等渠道，将审计成果和经验进行分享，促进各医院之间的学习和交流。要注重外部的宣传推广工作，通过参加行业会议、发布成果报告等方式，提升公众对医院内部审计工作的认知和信任度，推动医院内部审计工作向更加规范、有效的方向发展。加强内部审计成果的应用和推广，既可以提升审计工作的质量和效率，也可以促进医院管理水平的不断提升。
3.结论
3.1加强公立医院内部审计工作的建议总结
建立专业的内部审计团队是至关重要的。这意味着要招聘具有相关背景和技能的人员，并为他们提供持续的培训和发展机会，以确保他们能够胜任复杂的审计任务。
加强内部审计制度和程序的建设也是非常重要的。这包括确保审计工作符合规范和标准，建立清晰的审计流程和程序，并制定有效的内部审计指导文件。
我们还需要加强内部审计的独立性和客观性。审计人员应当保持独立思考和行动，不受外部压力或影响，确保审计结果客观公正。
加强内部审计的监督和评估也是关键。领导层应当对审计工作进行定期监督和评估，确保审计质量和效果，并及时纠正问题和改进工作。
加强内部审计成果的应用和推广也是至关重要的。审计报告和建议应当被高层管理层重视和采纳，以推动医院管理和服务水平的提升。
加强公立医院内部审计工作需要全面的改进措施和持续的关注和投入，只有这样才能确保医院运行更加透明和高效。
篇五：公立医院薪酬审计发言
公立医院内部审计报告
XXXX医院有限公司:
依据集团公司《内部审计管理条例》，我们于
年
月
日至
月
日对XXXX医院有限公司(以下简称“XX医院”)年
月
日至
年
月
日期间的经营管理情况进行了就地审计。
审计范围:本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计XX医院改制后单位内部控制制度的合理性、合规性、真实性;经营制度建设及管理的有效性;相关法律法规及公司章程的遵循性;高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。
审计目标:提高XX医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构，以最大限度的降低XX医院经营风险。
审计方式:我们的审计是依据《内部审计准则》。在审计过程中，我们结合XX医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录、听取XX医院有关人员情况汇报，调查了解XX医院内部控制制度的制订及执行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必要的审计程序。
审计责任:会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完整性、合法性由石油医院负责，我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为的合法性和适当性发表审计意见。
审计局限:本次审计我们只对XX医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对XX医院药品采购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表意见。
现将审计情况报告如下:
一、基本情况
1、股权结构
2、股权变动情况
3、组织结构及经营模式
二、财务状况
根据xx医院提供的相关资料，经审计xx医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下:
1、xx医院资产状况
截止
年
月
日，xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下(审计调整项目详见本章节最后的“审计主要调整事项”部分):
xx医院账面资产总额21278025.08元，经审计调减382780.90元，审计确认资产总额20895757.38元;帐面负债总额7236205.58元(含正常内部单位往来款)，经审计调增974868.96元，审计确认负债总额8211074.54元。
账面权益资本13658525.40元，审计调减1364274.86元，审计确认权益资本12677544.64元。
在资产总额中，固定资产14757804.72元，占总资产70.62%，应收款项1XX2195.63元，占资产总额的5.08%，长期投资789282.00元，占总资产的3.77%，存货805431.68元，占总资产3.85%，资产结构基本符合xx医院的企业性质
和经营特点，从目前的经营情况分析，xx医院XX中心投资存在较大风险，应切实关注。
在负债总额中，应付款项5776512.70元，占负债总额70.35%，预收账款681002.16元，占负债总额8.29%，长期借款1000000元，占负债总额的12.17%。剔除XXX款2180000元及其资金占用、长期借款1000000元，营运资金-928408.85元，在收入增长的情况下出现营运资金不足，经审计查证和分析，一是帐面利润高于实际利润，出现虚盈，二是投资增长过快，三是在潜亏情况下，进行了股利分配，自身资金再生与医院的业务增长不协调。
2、xx医院经营效益状况
(1)xx医院2005年度经营效益状况
2005年度实现主营收入12228171.79元，其中医疗收入8238783.77元，医疗收入构成如下:
门诊治疗收入1352554.82元，占主营收入的11.XX%;体检收入1423241.50元，占主营收入的11.64%;住院收入4674392.23元，占主营收入的38.22%;药品收入3989388.02元，占主营收入的32.63%;协作医疗科室管理费收入697405.80元，占主营业务收入5.7%，其他收入395598.42元，占主营业务收入0.75%。审计核实以上收入符合收入确认原则，真实准确。
xx医院2005年度主营业务成本及费用支出审计调整:
投资收益——长期投资减值准备
864094.52元
医疗支出——折旧费
137000.00元
医疗支出——修理费
46872.25元
管理费用——坏帐损失
85353.04元
管理费用——税金损失
107621.71以上审计调整2005年度损益金额1240941.52元。
(2)xx医院20XX年1月份至8月份经营状况
xx医院20XX年1月份至8月份实现主营业务收入
8650425.99元，其中门诊治疗收入805810.67元，占主营收入的9.31%;体检收入1083658.00元，占主营收入的12.53%;住院收入3408647.59元，占主营收入的39.41%;药品收入2685381.17元，占主营收入的31.04%;协作医疗科室管理费收入457969.73元，占主营业务收入的5.29%，其他收入228188.83元，占主营业务收入的2.42%。
以上收入事项的确认原则是完成医务治疗，同时收讫价款或取得收取价款的凭据，经审计核实，收入确认基本遵循了会计准则要求。
xx医院20XX年度主营业务成本及费用支出审计调整:
医疗支出——折旧费
123333.34元。
依据现场审计期间与xx医院部分员工交流得知，截止20XX年8月31日仍有部分本年度及以前年度维修、采购事项及内部事项未移交财务进行账务处理，由于未见到相关资料，审计范围受到限制，对此部分影响利润因素我们未予考虑，提请xx医院董事会、监事会及管理当局予以关注。
3、xx医院股利分配情况
审计核实，2004年度实现利润1520308.14元，提取留存收益152030.81元，其余全部分配给股东。
审计主要调整事项:
(1)固定资产调增2197000.00元，累计折旧调增260333.34元，在建工程调减1370000.00元，未分配利润调整-260333.34元，应付帐款调增827000元。
2005年5项维修工程已竣工决算，发票由xx医院工程管理人员保管，未交财务入帐核算。
以上调整主要遵循重要性原则，并不代表所有应调因素已在审计调整中反映，希望管理当局对审计未列出的调整事项适当关注。
三、经营考核情况
根据董事会制定的《2005年院长经营合同》规定，对院长xxx2005年经营管理业绩激励实行年薪制和超额指标奖励
的办法，根据此办法，xxx绩效考核兑现:年薪66000.00元，超额指标奖励:账面利润16XX191.50元，超考核指标226191.50元，分段计提奖金，超额100000.00元内按10%奖励，奖金10000.00元，超过100000.00元部分按18%计提奖金22714.47元，总兑现金额98714.47元(以上兑现按照董事会考核绩效进行，已对财务数据进行了修正)。
根据审计调整后的.利润指标分析，xxx院长任职期间影响会计损益的因素5项，XXXX投资中心运营不佳，xx医院投资决策差xxx院长任前责任，不予考虑此部分对其绩效影响，其它4项系xxx同志任职期间所为，根据《会计法》及“xx医院公司章程”规定，xxx同志负有主要责任，剔除以上因素后实际利润指标1229344.50元，距董事会考核指标尚差15XX55.50元。
xxx同志在其任职期间对医院重大投资XXXX中心营运效益低下问题没有采取有效措施，尽量降低损失和投资风险，致使该部分收入锐减;对重大固定资产投资延迟计提折旧，部分小额投资未及时纳入账内核算，对此xxx同志负有领导责任和经营责任。
2005年度xx医院正式职工101人，支付职工工资
3152614.36元，人均工资31526.14元，工资总额占费用性支出30%，属于影响利润的最敏感因素，根据财务账工资及奖金提取、发放情况，我们抽取了内科、检验科、手麻科、妇产科、放射科、儿科6个科室，核实其2005年度至20XX年8月31日之间奖金的领取及发放情况，经核实，二级科室奖金管理存在以下问题:
1、奖金分配办法自行制定，未通过医院审批或备案
2、部分科室对领回奖金有奖金外支付事项，未能专款专用，体现出对职工的有效激励。如内科奖金3450.00元单列用作支付其人员或事项。
3、部分科室奖金管理不严格，人员工作更替时帐目交接不全或记录不全，如检验科截止20XX年8月31日余2992.90元，妇产科奖金余额1619.00元，放射科奖金余额1941.00元，无相关记录。
4、科室奖金管理人员奖金发放、结余记录不完善，缺乏连续性。
5、xx医院对科室主任实行单独奖励政策，对是否再分
配科室奖金无明确规定，各科室主任基本都参与了科室奖金分配。
6、xx医院薪酬管理缺乏系统性和全局性，未形成规范的绩效考核、薪酬管理方法与机制。
该奖金管理方式，现金的安全性、完整性存在一定风险;奖金分配模式在一定程度上削弱了xx医院奖金支出与绩效激励的正相关性;工资总量与职工对单位的认同感和满意度存在较大落差。
四、内部往情况
五、主要投资状况
1、医疗专用设备投资情况
2005年，XX医院购买医疗专用设备14项，投资金额1176000.00元。
20XX年1-8月份医疗专用设备投资6项，投资额893900.00元，其中:百胜全自动数字彩超仪一台，投资额
768000.00元，婴儿培养箱一台，投资额10400.00元，联想多媒体工作台一台，投资额35000.00元，病理图像分析系统一套，投资额38800.00元，机械手术台一台，投资额28000.00元，综合产床一台，投资额13700.00元。
延伸审计项目:XX医院与其他个人投资的氩氦刀中心，XX医院出资额1916470.52元，以该中心收益逐步收回投资额并分红。石油医院投资规划，以氩氦刀为龙头，全面开展肿瘤高新治疗，使肿瘤中心目标实现“三个三”，即日住院人数平均超过30人，每月收入30万，每周氩氦刀手术超过3台。实际情况是，自2002年5月中心成立以来，03年收入43.8万元，04年收入30万元，05年收入6.3万元，XX年收入2.2万元，严重偏离投资规划，以目前经营效果，考虑国家规定的电子产品使用年限(5年)，新技术的出现等因素，该投资未来可收回金额风险巨大，希望XX医院采取积极的经营策略或及时处理，避免损失进一步扩大。
2、维修项目
2005年XX医院建筑维修及装修项目19项，包括食堂装修、房屋维修、体检中心装修、给水抢修、门诊楼儿科病房装修等项目，总投资额205655.09元。20XX年1-8月份，完
成食堂维修、屋面维修、妇产科装修、门诊楼及行政楼防水工程等项目4项，投资额163655.05元。以上项目根据《企业会计准则——固定资产》准则相关规定，作为收益性支出部分计入费用核算，部分项目由于发票及相关资料未及时到达财务，仍未入帐核算，影响到利润及负债的真实性。
3、住院楼装修项目
XX医院自2004年7月26日开始至2004年底采取包工包料形式对住院楼一楼大厅、三~六层病区进行了装修，工程由宝鸡市林玮五星装饰有限公司承担，工程造价预算924295元，合同工期60天，实际工程造价1370000元，工程主体直到2004年12月底结束，超过预算及合同价445705.00元。
该工程未进行招标，工程竣工验收资料不完整，决算资料不完整，无工程量清单，无工程变更与签证单，工程增加无补充合同。验收由各科室人员分片验收，无后续整改措施、验收报告等资料。仅见到部分工程决算书(造价408496.82元)及经甲乙双方认可的决算总造价1370000.00元的“XX医院住院楼装修工程结算协议书”一份。
该项目于2004年底竣工后，达到可预定使用状态，符合转资条件，至今一直在“在建工程”挂帐。应提未提折旧费用期间20个月。
4、车辆购置项目
20XX年2月16日购买江淮瑞风HFC647A轻型商务车一辆，价值154800.00元，各种办证及配件费用711.00元，车辆购置税13300.00元，车辆总投资168811.00元，超过20XX年投资计划规定48811.00元。该车辆于20XX年2月18日办理完毕车牌及入户手续，达到转资条件，XX医院于20XX年7月3日实际纳入固定资产核算，延迟转资时间6个月。
在车辆的产权审计中，我们发现，产权属于XX医院的牌号为陕C23629小客车户主为YYYY有限公司，经查，属于XX医院改制时暂挂YYYY有限公司，以后一直未变更。
5、无形资产投资
2005年~20XX年8月31日，新增无形资产4项，总投资额78355.00元。其中:体检管理系统2400.00元，开发医保管理软件系统72100.00元，体检软件750.00元，妇产科管
理软件3105.00元。
开发医保管理软件无项目开发方案、竣工决算及验收资料。
六、财税处理
按照税法相关规定，XX医院改制后前三年经营期其重要税种营业税、营业税附加、企业所得税、房产税、城镇土地使用税，但对其非医疗收入涉及的相关税种不执行免税政策，医院非医疗收入主要是房屋租赁业务收入，联办科室上缴管理费及提成收入。
2003年至2005年度，对以上应税收入涉及的应交税额医院未按时计提上交，其中税务稽查出:营业税17803.00元，房产税30967.20元，城镇土地使用税100.00元，城市维护建设税1246.22元，教育费附加534.09元，水利建设基金284.84元。补税合计50935.35元。
2005年度税务稽查未查出营业税涉税金额38357.32元。
2003年度应代扣未扣XXX工资薪金所得个人所得税
11685.35元，2004年度应代扣未扣XXX及其他职工个人工资薪金所得个人所得税45385.85元，以上税金由XX医院代个人缴纳。
2005、20XX年度支付外聘医师劳务费、资产使用费无正规发票，未代扣代缴个人所得税。
2005年度广告费及业务宣传费支出245380.40元，20XX年度支出110108.00元，广告支出项目资料不全，无广告发布时间、媒体、广告清样。
3年免税期满后，XX医院涉及应交税种有:营业税、增值税、企业所得税、车船税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、水利建设基金、印花税。届时，涉及的税种多达11个，每年缴纳的税费占到主营收入的8%左右。以2005、20XX年度利润收入比为8.87%，基本与税率/收入比持平。考虑经营中出现的非常规税种及特殊事项的出现，以后的税负可能比测算的更高。在审计我们发现，财务处理中大量的涉税业务和事项财务处理资料不完善，不符合税务要求，以后面临的税务风险较大。
七、合同管理情况
审计抽查了2005、20XX年度XX医院物资采购、工程施工、物业管理、借款、担保18份。
合同条款中存在的问题主要有:
1、缺少所购物资关键属性信息。如20XX002号设备采购合同中“牌号商标、型号规格、生产厂家、交货时间”未约定。
2、质量要求、技术标准不符合。在抽查的合同中，大部分合同质量要求和技术标准未按国家标准和行业标准要求执行，部分基建工程和设备质量保证期不明确。
3、部分合同缺少验收标准、方法，部分合同验收方法和标准不具有操作性。合同中大量存在“以设备运行良好、现场验收”等模糊字眼和不具有操作性的陈述条款。
4、违约责任界定不明。对违约责任方式未按照支付违约金、赔偿金、退款、重作、降价等标准约定，条款陈述基本都是“由违约方负责，双方协商”。
5、解决合同纠纷方式单一，约束力不强，基本都是双方协商解决。
6、部分大型医疗设备只有商务合同，缺少技术协议。
7、少数格式合同和格式条款未要求对方对格式条款予以说明和签定补充协议。
8、合同条款签定不规范，陈述未按合同专业术语签写。
合同履行中存在以下问题:一是未按照相关条款及时履行;二是安装、施工超过合同约定工期;三是设备或货物验收不规范;四是对合同履行中出现的问题后续管理不严;五是合同违约和纠纷未按违约责任条款执行，履行缺乏严肃性，六是个别经济合同条款不能体现平等互利的原则，责、权、利不对称等。
八、债权债务情况
1、应收债权
截止20XX年8月31日，XX医院帐面应收债权2802315.5元。
三年以上其他应收款坏账损失:
。。。
三年以上应收账款坏账损失:
。。。
以上因素审计调整1738729.56元，调整后实际债权1XX3586.03元。
截止20XX年8月31日5大债务人及其债务情况:
市医疗保险款421616.57元，医疗保险定点单位，正常结算，不存在坏账风险。
XXXX有限责任公司体检286780.20元，XX医院大股东和关联方，正常商业信用，不存在坏账风险。
XX市供热中心41402.36元，职工体检款，长期业务关
系，滚动结算，坏账风险较小。
XXXX石油设备制造公司29100.00元，职工体检款，帐龄1年以内，基本不存在坏账险。
XXX个人借款20426.13元，属于任职期间预借备用金，审计调查表明，XX医院个别职工代其借款未反映在个人备用金账，离职时未清理与医院的债权债务关系，存在一定的坏账风险。
2、应付债权
截止20XX年8月31日，账面应付债务6735276.81元。
三年以上应付未付或无法支付债务:
审计调整后应付债权7543519.XX元，比账面增加808242.25元。
截止20XX年8月31日10大债权人及其债权情况:
XXX市医药总公司万方医药药材站21277XX.57元，XXXX贸易有限公司医疗设备采购付款余额400000.00元。
XX市医药经销公司药品采购款211659.00元。
XX市区医药药材公司药品采购款1471XX.75元。
XX市医药总公司中山药品站药品采购款103264.90元。
氩氦刀中心医疗款55734.37元。
XXX押金50000.00元。
XXXX医疗用品有限公司医疗设备采购款37633.90元。
经审计，应付款项业务交易及事项真实，未发现利用虚拟单位转移资金或调节利润。
九、内控制度建设及执行情况
1、制度不健全、有章不循
2、工程建设缺乏相关手续及必要程序
3、投资项目管理不善
4、费用开支的相关手续不健全
5、法制观念淡薄
6、货币资金管理不规范
7、敏感性支付项目财务处理欠妥
十、审计意见及建议
针对上述问题，我们提出以下审计意见及建议:
XXXX医院审计组
20XX年11月30日
篇六：公立医院薪酬审计发言
加强公立医院内部审计工作的建议
随着公立医院的规模逐渐扩大以及医疗服务质量的不断提升，对公立医院内部审计工作的要求也越来越高。在这个背景下，我愿意从以下几个方面给出一些建议，以加强公立医院的内部审计工作。
一、建立完善的内部审计机构和制度
公立医院应建立独立的内部审计机构，由专门的内部审计团队负责进行内部审计工作。要建立一整套完善的内部审计制度，明确内部审计的职责、权限和工作流程，确保内部审计工作的独立性和有效性。
二、加强内部控制和风险管理
公立医院应加强内部控制和风险管理，定期进行内部控制自评和风险评估，发现并解决潜在的内控缺陷和风险问题。内部审计工作应重点关注内部控制和风险管理情况，发现并纠正存在的问题，确保公立医院的财务和经营活动符合相关法律法规和规章制度的要求，防止财务和经营风险的发生。
三、加强对关键业务流程的审计
公立医院应重点关注与财务和经营风险密切相关的关键业务流程，如收费、采购和药品管理等，加强对这些业务流程的审计工作。内部审计人员应通过对关键业务流程的审计，发现并纠正存在的问题，改进业务流程，提高工作效率和质量，减少漏洞和失误的发生。
四、加强对财务和经营状况的监督
公立医院应加强对财务和经营状况的监督，确保财务和经营活动的真实、准确和合法。内部审计工作应重点关注财务和经营状况的监督，对收支情况、资产负债状况和现金流量等进行审计，发现并纠正财务和经营状况存在的问题，提出改进意见，保证财务和经营活动的规范和健康。
五、提高内部审计人员的专业素质
公立医院应加强对内部审计人员的培训和管理，提高他们的专业素质和工作能力。内部审计人员应具备扎实的财务和审计知识，熟悉医疗行业的相关法律法规和规章制度，具备一定的业务和管理能力，能够独立完成各类审计任务。
六、加强内外部的沟通与合作
内部审计工作需要与内外部各方进行有效的沟通与合作。公立医院应加强与各部门和人员的沟通与协作，充分了解业务流程和操作规范，并能够及时反馈审计结果和意见，推
动问题的解决和改进措施的实施。公立医院还应积极配合外部审计机构的工作，接受外部审计的检查和监督，增强内部审计工作的公信力和权威性。
加强公立医院内部审计工作需要建立完善的内部审计机构和制度，加强内部控制和风险管理，重点关注关键业务流程和财务经营状况，提高内部审计人员的专业素质，加强内外部的沟通与合作。只有这样，才能够确保公立医院的财务和经营活动规范、透明和高效。
篇七：公立医院薪酬审计发言
加强公立医院内部审计工作的建议
公立医院是国家医疗卫生体系的重要组成部分，直接关系到广大人民群众的健康和福祉。为了确保公立医院的财务安全和医疗质量，加强内部审计工作非常重要。以下是加强公立医院内部审计工作的几点建议：
1.提高审计人员的素质：公立医院内部审计人员应具备较高的政策、法律和医疗专业知识，具备较强的审计技能和风险识别能力，能独立、客观、公正地开展审计工作。应对审计人员进行培训，提高他们的专业素养和综合能力。
2.建立完善的内部审计制度：公立医院应建立符合国家有关规定的内部审计制度，明确审计工作的组织架构、职责分工、工作程序和流程等，确保审计工作的科学性和规范性。制度应强调全员参与，形成细化、可操作的制度文件和工作指引，确保审计工作的顺利推进。
3.加强对财务管理的审计监督：公立医院应加强对财务管理的审计监督，重点关注收入和支出的合理性、准确性和安全性。审计人员应对医院的财务数据进行全面核查，发现并纠正财务管理中存在的问题和不合规行为。
4.加强重点领域的审计：公立医院应针对重点领域（如药品采购、费用报销等）加强审计，重点关注存在较高风险的环节，及时发现和纠正违规行为，并建立相应的追责机制。
5.建立健全的内控制度：公立医院应建立健全内部控制制度，包括风险评估与防控、审计与监督、纠纷解决机制等。通过内部控制制度的建立和执行，提升公立医院的管理水平和财务透明度，防止财务失控和违规行为。
6.加强信息化建设：公立医院应加强信息化建设，建立完善的信息系统和数据管理系统，确保财务数据的真实、准确、完整和安全。审计人员应利用信息系统开展审计工作，提高审计效率和准确性。
7.加强与外部审计的配合：公立医院应与外部审计机构建立良好的合作关系，充分利用外部审计资源，通过外部审计进一步提高审计的独立性和客观性，确保审计结果的公正性和可信度。
加强公立医院内部审计工作，不仅能保障医院财务安全和医疗质量，还能提升公立医院的信誉和形象，为广大患者提供更好的医疗服务。公立医院应高度重视内部审计工作，采用科学、规范、有效的方法，积极推进内部审计工作的深入开展。
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