篇一：财务工作交接底稿
全套财务岗位职责及流程(非常实用)
致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习资料等等
打造全网一站式需求
8有限公司制度编号：ZGYR2017060015、库存监管——→每月底应付会计需与生产部进行库存盘点——→盘点结果交财务主管复核——→发现盘盈、盘亏及时处理。（二）收支管理监督：日常
收支签呈审批，现金银行收支管理，资金管理。1、日常收支审批：收入严格执行“公司管理制度有限公司制度编号：ZGYR201706001管理。（八）部门人员管理、部门间工作协调、异常处理：做好工作检查，绩效考核，培训，人员沟通、分析，请假交接监督。1、部门人员管理：做好全盘工作的检查。请假的同事做好书面交接。2、部门人员操作培训：据岗位绩效考核表，在每月初考核时安排培训。3、部门人员沟通：按时每月与人员开展独立沟通1次，及时了解员工工作动态与意向，对员工做好分析。每月15日18：00前向总经理提交员工沟通记录。4、执行力：公司管理制度与员工手册的执行与倡导。5、周例会安排：每周三18：00前向总经理发送周例会内容。6、月总结：每月8日18：00前向行政主管发送月总结与次月工作计划。7、财务制度：制度的优化与更新补充。8、绩效考核：项目的优化与更新补充。9、操作流程：流程的优化与更新补充。10、绩效互评：16日前完成主管经理级绩效互评。（九）负责印章、政府文件管理。（十）资产审核1、货币资金审核证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性调查了解货币资金内部账表——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理（1）库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，编制“现金结余”表。会计主管人员和出纳在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计
人员共同签字，作为审核工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。（2）现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。（3）银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。2、存货审核证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性抽查部分采购业务文件，追踪其业务关联——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务关联——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录（1）材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理（2）库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日（3）材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为有限公司制度编号：ZGYR2017060013、应收账款审核（1）证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续4、固定资产审核（1）证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性。深入了解固定资产的内部控制——→验证固定
资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况（2）实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查（十一）收入、成本与费用审核1、主营业务收入审核（1）证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→销货制度的执行（2）实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。②验证主营业务收入的真实性——→索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对——→审阅一定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现③核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查——→审查发票和销货合同，采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确——→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期——→一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实，核对有关的发票、运单及其他单据，确认收入截止期是否正确无误④销售退回、折让及折扣的审查销货退回的审查——→销货退回的合理性——→退回批准手续的性——→退回账务处理的正确性。折扣和折让的审查——→折扣和折让的合理性——→折扣和折让冲减当期销售收入，进而影响利润，因此折扣和折让应符合公司有关规定，发现异常情况应重点审查。折扣和折让的真实性——→折扣和折让必须经过销售部门负责人的批
准，按规定程序例行手续。2、产品成本审核（1）证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性（2）调查了解并描述产品成本的内部控制——→审查产品成本计划——→审查产品成本管理责任制的执行——→审查成本基础工作（3）实质性审查①产品成本开支范围合规性的审查有限公司制度编号：ZGYR201706001②直接材料费的审查直接材料耗用量的审查——→直接材料计价的审查——→直接材料费用分配的审查③直接人工费的审查审查直接人工费的真实性——→审查工资结算的正确性——→审查工资分配的正确性——→审查职工福利费计提及分配的正确性——→审查直接人工费账务处理的正确性④制造费用的真实性审查制造费用的真实性——→审查制造费用项目的合规性——→审查制造费用会计处理的正确性⑤辅助生产费用的审查审查辅助生产费用的归集——→审查辅助生产费用的分配⑥在产品成本的审查审查在产品结存量——→审查在产品的计价方法⑦产成品成本的审查审查产成品数量——→审查产品成本的计算3、费用审核（1）审核目标证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制了解并描述费用内部控制——→索取并审查费用计划、预算及执行情况——→抽取有关凭证、检查费用审批手续——→检查费用账户的设置、登记及凭证保管（3）实质性审查分析主要费用的变动趋势——→审查费用开支的真实性与合规性——→核查期间费用的截止日期——→审查费用会计处理的正确性（十二）利润审核1、审核目标证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确2、内部控制了解描述利润的内部控制——→审查利润计划——→审查岗位责
任制的执行——→查验会计处理程序3、实质性审查（1）产品销售利润的审查审查产品销售利润的合规性——→产品销售内容应符合企业财务制度规定，严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性——→①产品销售成本计价是否正确：审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异，有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。②销售成本的结转是否符合配比原则——→审阅“产品销售成本明细账”并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”相核对，检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性，确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则，如发现有多转、少转成本的现象，应扩大审核范围。有限公司制度编号：ZGYR201706001（2）其他销售利润的审查①审查材料销售收入审查材料销售的合法性——→审查材料销售手续的合规性——→审查材料销售账务处理的正确性②审查其他业务支出的真实性③审查其他业务支出账务处理的正确性（4）营业外收支的审查①营业外收入的审查审查营业外收入的合法性——→审查营业外收入数额的正确性——→审核营业外收入账务处理的正确性②营业外支出的审查审查营业外支出的合规性——→审查营业外支出数额的正确性——→审查营业外支出账务处理的正确性（5）利润总额的审查在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。（6）
净利润的审查审查所得税征收范围——→审查所得税的计税依据——→审查所得税率和税额的计算——→审查所得税的减免——→审查所得税会计处理（十三）编制财务分析报告每季末待总账会计财务报表出具之后收集财务分析报告所需资料和信息——→编制财务分析报告——→交总经理查阅——→将审定后的财务分析报各打印存档注：3月和9月为季度财务分析．6月和12月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（十四）收集员工考核资料当月月初将员工月度考核表评定——→审查其当月的工作计划——→当月完后督促其填写当月的工作小结——→将小结收齐注：员工月度考核表应在下一个月12日之前收齐。（十五）管理性工作1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核算准确无误。2、加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。3、有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。4、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。5、定期组织对公司进行常规审核和不定期专项审核，根据审核中发现的问题提出改进建议，并为公司的考核提供相关资料。6、参与公司内部财务管理制度的制定，规范统一公司财务核算管理。7、积极完成领导交办的其他工作。有限公司（十六）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。4、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。5、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。6、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。员工确认（签名）：制度编号：ZGYR201706001广州中古艺人展示用品有限公司公司负责人审批：执行日期：2017年月日第4篇：财务部财务主管岗位职责及流程财务主管工作职责流程
财务负责人岗工作
一、财务主管工作职责
1、全面负责财务部的日常管理工作。
2、组织制定、完善财务管理制度、财务各岗工作职责、工作绩效及有关规定，并监督执行。3、加强财务监管，审核日常费用报销，组织财务人员正确、及时、完整地处理账务，办理现金收支和银行结算等业务，及时进行账务登记。
4、定期检查公司库存现金和银行存款是否帐实相符。
5、监督审核公司全面的资金调配，资金、资产的管理工作，保证日常合理开支需要的正常供给。
6、审查财务人员外联工作，如税务局、财政局、银行、会计事务所等，保证按时纳税，按照国家税法和其他规定，严格审查应交税金，督促有关岗位人员及时办理手续。7、加强日常财务管理和成本控制，开展全面，严格控制财务收支；按期汇集、计算和分析成本控制情况，加强成本控制和管理。
8、制定年度、季度财务计划，编制及组织实施财务预算报告，审核好公司年、季度成本、利润、资金、费用等经济活动分析，定期检查、监督、考核计划的执行情况，及时调整和控制计划的实施。
9、6、做好成本、会计核算和分析工作，及时提供真实的会计核算资料；提出改进意见和建议，为公司生产经营决策提供依据。
7、审核公司的会计报表：年、季、月度各种财务会计报表，搞
好年度会计决算工作。
8、认真完成领导交办的其它工作任务，充当高层领导的财务管理助手。
二、财务主管工作流程
（一）文件管理监督：应收应付合同、报价单、应收未收应付未付款凭证管理、监督，政府文件印章正常使用，库存。
1、应收应付合同管理——→每月8日前采购需把所有已签合同交应付会计——→每月10日应付会计提交财务部负责人电子档应付合同目录表和合同——→审查新增合同条款与逾期合同监管。
注：合同、报价单统一由企业法人签章生效。
2、报价单管理——→应付会计收集交由财务主管——→主管监督报价单内容信息完整性、信息变动情况、存档检查，价格执行监督，条款查阅——→报价单随合同定期更新，业务部、采购主导——→应收会计、应付会计协助及复核——→报价单统一由企业法人签章生效。
3、应收未收、应付未付——→销售开好送货单、物流单交到应收应付会计——→应收、应付会计都需做好对账和制作凭证管理——→凭证要做好管理——→每月财务主管不定期抽查凭证——→确保凭证完好无缺。
4、政府文件印章正常使用——→所有政府文件由应付会计保管——→应付会计及时更新文件目录——→每月15日前更新好文件目录交由财务主管签名——→应付会计做好印章的正常使用——→使用前需与财务主管商议是否适用再给予盖章。
注：文件与印章的使用范围为办理公司业务所需，需盖公章的文件统一由企业法人（或授权委托人）完成。
5、库存监管——→每月底应付会计需与生产部进行库存盘点——→盘点结果交财务主管复核——→发现盘盈、盘亏及时处理。
（二）收支管理监督：日常收支签呈审批，现金银行收支管理，资金管理。
1、日常收支审批：收入严格执行“公司管理制度第二章：财务管理制度”审批。收支复核后，交出纳登记现金日记账。
2、现金银行收支管理：不出现现金银行入账不及时，账钱不相符，挪用公款，虚报行为。
3、转账时间：下午16：30后不安排大额（5000以上）出账。大额付款需提前一天申请。
4、资金管理：现金与银行资金正常周转，现金存放的安全监督，账目日清月结，账钱相符。应付资金的计划，不出现因付款安排不及时造成的投诉。5、公司罚款所得计入福利基金，用于总经理确认支出。
（三）负责应收应付监督管理：负责客户账单、货款回收监督。应收货款、应收土建收据开具，应付账款监督。
1、应收监督管理：财务主管每月不定期抽查，抽查结果以电子档形式存档。应收账款资料组成：有发货单，物流单，客户确认签章回传的对账单1份，记账联收据，发票签收条。此组资料为收款的有效凭据，独立存档，待货款回收后才能抽出放入记账凭证，不得丢失。2、应收检查：销售开单、会计对账，异常增减，发货单开具要规范。
3、货款回收：运费回收据客户合同及历史收款进度跟踪运费回收，有因回单、异常或价格等因素影响对账和运费回收的，及时了解情况与业务沟通，解决不了的反馈总经理。新合作客户严格按合同结
算条款回收运费。
4、每月10号前应收、应付会计出具应收应付账账龄表交财务主管审查，检查对账单准确性，注银行明细账不能出现有待查款。
5、收入支出证明单：每天10点30前完成复核签字，整理交李总签字。
6、应付账款管理：据成本费用支付标准审批，按约定时间及时安排付款，不得因支付不及时造成的供应商投诉。结月结款时入库单、送货单未交的待提交后再给予结算。
7、应收异常赔款：要及时向赔款单位提供加盖公司印章的“赔款函”，同时通知供应商，并让对方签字回传。
（四）报表管理监督：破损表、异常费用表、客户利润分析表、薪资表、财务报表、费用成本占比、费用成本预处复工。
1、异常运费责任表：3号应付会计制作发销售部——→销售部确认后——→发生产部确认后——→发财务主管——→交总经理审阅，监管待处理破损，登记的货损损坏情况与责任人的定义是否相符。每月10日完成。
2、客户利润分析表：据已统计好的客户利润表复核。
3、薪资表：公司招聘各岗位人员据公司架构图套入，由人事部更新各城市各岗位薪资市场价，进行对比，有薪资差异的及时反馈部门负责人分析确认。应付会计工资表完成后——→上交财务主管复核——→23日上交李总审批。
4、损益表：复核据公司核算要求“分土建、展示用品出具的利润表”；费用成本占比分析：据费用成本占收入比例分析；资产负债
表：分析公司负债资产率；费用成本预算：据历史数据出具次年的费用成本数据。业务人员年终奖与公司利润挂勾，年度利润减去未回收的应收账款计算。财务人员年终奖与成本费用控制挂勾。
（五）往来账管理监督：其他应收款、预收账款、预付账款、库存，押金单每月更新季度盘点。1、往来账管理监督与异常处理：据科目余额表核查：其他应收、应付款，预收、预付账款，库存。押金单每月更新季度盘点（公司押金单原件及租赁合同原件存应付会计处，祥有目录）。异常的跟踪确认处理。
2、部门备用金监管：预支岗位备用金人员请假、调岗、离职、春节放假时需把备用金交回财务处。
（六）税务管理监督：记账申报监督，政府文件、企业年检、银行年审监督。政府文件期限延期管理。
（七）资产管理监督：公司车辆，生产机器、生产用具、办公、厨房、仓库用具更新、编号、使用情况与报废补充管理。
（八）部门人员管理、部门间工作协调、异常处理：做好工作检查，绩效考核，培训，人员沟通、分析，请假交接监督。
1、部门人员管理：做好全盘工作的检查。请假的同事做好书面交接。2、部门人员操作培训：据岗位绩效考核表，在每月初考核时安排培训。
3、部门人员沟通：按时每月与人员开展独立沟通1次，及时了解员工工作动态与意向，对员工做好分析。每月15日18：00前向总经理提交员工沟通记录。4、执行力：公司管理制度与员工手册的执行与倡导。
5、周例会安排：每周三18：00前向总经理发送周例会内容。
6、月总结：每月8日18：00前向行政主管发送月总结与次月工作计划。7、财务制度：制度的优化与更新补充。8、绩效考核：项目的优化与更新补充。9、操作流程：流程的优化与更新补充。
10、绩效互评：16日前完成主管经理级绩效互评。
（九）负责印章、政府文件管理。
（十）资产审核1、货币资金审核
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
调查了解货币资金内部账表——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理
（1）库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，编制“现金结余”表。会计主管人员和出纳在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审核工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。
（2）现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
（3）银行存款的审查
审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。2、存货审核
证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采
购与销售的合法性、分类的正确性
抽查部分采购业务文件，追踪其业务关联——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务关联——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录
（1）材料的审查
材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理
（2）库存材料审查
盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日
（3）材料出库的审查
对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审核
（1）证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性
检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续4、固定资产审核
（1）证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性。
深入了解固定资产的内部控制——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况
（2）实质性审查
①固定资产入账价值的审查
②固定资产增加与减少的审查
③固定资产折旧的审查
④固定资产结存的审查
（十一）收入、成本与费用审核1、主营业务收入审核
（1）证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性
审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→销货制度的执行
（2）实质性审查
①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
②验证主营业务收入的真实性——→索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对——→审阅一定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现
③核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查——→审查发票和销货合同，采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确——→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期——→一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实，核对有关的发票、运单及其他单据，确认收入截止期是否正确无误
④销售退回、折让及折扣的审查
销货退回的审查——→销货退回的合理性——→退回批准手续的性——→退回账务处理的正确性。
折扣和折让的审查——→折扣和折让的合理性——→折扣和折让冲减当期销售收入，进而影响利润，因此折扣和折让应符合公司有关规定，发现异常情况应重点审查。折扣和折让的真实性——→折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续。
2、产品成本审核
（1）证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性
（2）调查了解并描述产品成本的内部控制——→审查产品成本计划——→审查产品成本管理责任制的执行——→审查成本基础工作
（3）实质性审查
①产品成本开支范围合规性的审查
②直接材料费的审查
直接材料耗用量的审查——→直接材料计价的审查——→直接材料费用分配的审查
③直接人工费的审查
审查直接人工费的真实性——→审查工资结算的正确性——→审查工资分配的正确性——→审查职工福利费计提及分配的正确性——→审查直接人工费账务处理的正确性
④制造费用的真实性
审查制造费用的真实性——→审查制造费用项目的合规性——→审查制造费用会计处理的正确性
⑤辅助生产费用的审查
审查辅助生产费用的归集——→审查辅助生产费用的分配
⑥在产品成本的审查
审查在产品结存量——→审查在产品的计价方法
⑦产成品成本的审查
审查产成品数量——→审查产品成本的计算3、费用审核
（1）审核目标
证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性
（2）内部控制
了解并描述费用内部控制——→索取并审查费用计划、预算及执行情况——→抽取有关凭证、检查费用审批手续——→检查费用账户的设置、登记及凭证保管
（3）实质性审查
分析主要费用的变动趋势——→审查费用开支的真实性与合规性——→核查期间费用的截止日期——→审查费用会计处理的正确性
（十二）利润审核1、审核目标
证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确
2、内部控制
了解描述利润的内部控制——→审查利润计划——→审查岗位责任制的执行——→查验会计处理程序3、实质性审查
（1）产品销售利润的审查
审查产品销售利润的合规性——→产品销售内容应符合企业财务制度规定，严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定
审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性——→①产品销售成本计价是否正确：审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异，有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。②销售成本的结转是否符合配比原则——→审阅“产品销售成本明细账”并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”相核对，检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性，确认是否遵循
了收入与成本、费用相互配比的原则，如发现有多转、少转成本的现象，应扩大审核范围。
（2）其他销售利润的审查
①审查材料销售收入
审查材料销售的合法性——→审查材料销售手续的合规性——→审查材料销售账务处理的正确性
②审查其他业务支出的真实性
③审查其他业务支出账务处理的正确性
（4）营业外收支的审查
①营业外收入的审查
审查营业外收入的合法性——→审查营业外收入数额的正确性——→审核营业外收入账务处理的正确性
②营业外支出的审查
审查营业外支出的合规性——→审查营业外支出数额的正确性——→审查营业外支出账务处理的正确性
（5）利润总额的审查
在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。
（6）净利润的审查
审查所得税征收范围——→审查所得税的计税依据——→审查所得税率和税额的计算——→审查所得税的减免——→审查所得税会计处理
（十三）编制财务分析报告??每季末待总账会计财务报表出具之后收集财务分析报告所需资料和信息——→编制财务分析报告——→交总经理查阅——→将审定后的财务分析报各打印存档
注：3月和9月为季度财务分析．6月和12月为半年和年度财
务分析；每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。
（十四）收集员工考核资料
当月月初将员工月度考核表评定——→审查其当月的工作计划——→当月完后督促其填写当月的工作小结——→将小结收齐
注：员工月度考核表应在下一个月12日之前收齐。
（十五）管理性工作
1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核算准确无误。
2、加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。
3、有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。4、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。
5、定期组织对公司进行常规审核和不定期专项审核，根据审核中发现的问题提出改进建议，并为公司的考核提供相关资料。
6、参与公司内部财务管理制度的制定，规范统一公司财务核算管理。7、积极完成领导交办的其他工作。
（十六）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。4、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。5、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。6、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
员工确认（签名）：
广州中古艺人展示用品有限公司
公司负责人审批：
执行日期：
2017年
月
日第5篇：财务部财务主管岗位职责及流程有限公司
财务主管工作职责流程
财务负责人岗工作
一、财务主管工作职责
1、全面负责财务部的日常管理工作。
2、组织制定、完善财务管理制度、财务各岗工作职责、工作绩效及有关规定，并监督执行。
3、加强财务监管，审核日常费用报销，组织财务人员正确、及时、完整地处理账务，办理现金收支和银行结算等业务，及时进行账务登记。
4、定期检查公司库存现金和银行存款是否帐实相符。
5、监督审核公司全面的资金调配，资金、资产的管理工作，保证日常合理开支需要的正常供给。
制度编号：ZGYR2017060016、审查财务人员外联工作，如税务局、财政局、银行、会计事务所等，保证按时纳税，按照国家税法和其他规定，严格审查应交税金，督促有关岗位人员及时办理手续。
7、加强日常财务管理和成本控制，开展全面预算管理，严格控制财务收支；按期汇集、计算和分析成本控制情况，加强成本控制和管理。
8、制定年度、季度财务计划，编制及组织实施财务预算报告，审核好公司年、季度成本、利润、资金、费用等经济活动分析，定期检查、监督、考核计划的执行情况，及时调整和控制计划的实施。
6、做好成本、会计核算和分析工作，及时提供真实的会计核算资料；提出改进意见和建议，为公司生产经营决策提供依据。
7、审核公司的会计报表：年、季、月度各种财务会计报表，搞好年度会计决算工作。
8、认真完成领导交办的其它工作任务，充当高层领导的财务管理助手。
二、财务主管工作流程
（一）文件管理监督：应收应付合同、报价单、应收未收应付未付款凭证管理、监督，政府文件印章正常使用，库存。
1、应收应付合同管理——→每月8日前采购需把所有已签合同交应付会计——→每月10日应付会计提交财务部负责人电子档应付合同目录表和合同——→审查新增合同条款与逾期合同监管。
注：合同、报价单统一由企业法人签章生效。
2、报价单管理——→应付会计收集交由财务主管——→主管监督报价单内容信息完整性、信息变动情况、存档检查，价格执行监督，条款查阅——→报价单随合同定期更新，业务部、采购主导——→应收会计、应付会计协助及复核——→报价单统一由企业法人签章生效。
3、应收未收、应付未付——→销售开好送货单、物流单交到应收应付会计——→应收、应付会计都需做好对账和制作凭证管理——→凭证要做好管理——→每月财务主管不定期抽查凭证——→确保
凭证完好无缺。
4、政府文件印章正常使用——→所有政府文件由应付会计保管——→应付会计及时更新文件目录——→每月15日前更新好文件目录交由财务主管签名——→应付会计做好印章的正常使用——→使用前需与财务主管商议是否适用再给予盖章。
注：文件与印章的使用范围为办理公司业务所需，需盖公章的文件统一由企业法人（或授权委托人）完成。
有限公司
制度编号：ZGYR2017060015、库存监管——→每月底应付会计需与生产部进行库存盘点——→盘点结果交财务主管复核——→发现盘盈、盘亏及时处理。
（二）收支管理监督：日常收支签呈审批，现金银行收支管理，资金管理。
1、日常收支审批：收入严格执行“公司管理制度
有限公司
管理。
（八）部门人员管理、部门间工作协调、异常处理：做好工作检查，绩效考核，培训，人员沟通、分析，请假交接监督。
1、部门人员管理：做好全盘工作的检查。请假的同事做好书面交接。
2、部门人员操作培训：据岗位绩效考核表，在每月初考核时安排培训。
3、部门人员沟通：按时每月与人员开展独立沟通1次，及时了解员工工作动态与意向，对员工做好分析。每月15日18：00前向总经理提交员工沟通记录。
4、执行力：公司管理制度与员工手册的执行与倡导。
5、周例会安排：每周三18：00前向总经理发送周例会内容。
6、月总结：每月8日18：00前向行政主管发送月总结与次月工作计划。
7、财务制度：制度的优化与更新补充。
8、绩效考核：项目的优化与更新补充。
9、操作流程：流程的优化与更新补充。
10、绩效互评：16日前完成主管经理级绩效互评。
（九）负责印章、政府文件管理。
（十）资产审核
1、货币资金审核
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
调查了解货币资金内部账表——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理
（1）库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，编制“现金结余”表。会计主管人员和出纳在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金
清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审核工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。
（2）现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
（3）银行存款的审查
审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审核
证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性
抽查部分采购业务文件，追踪其业务关联——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务关联——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录
（1）材料的审查
材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理
（2）库存材料审查
盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日
（3）材料出库的审查
对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为
制度编号：ZGYR201706001有限公司
制度编号：ZGYR2017060013、应收账款审核
（1）证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性
检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续
4、固定资产审核
（1）证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性。
深入了解固定资产的内部控制——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况
（2）实质性审查
①固定资产入账价值的审查
②固定资产增加与减少的审查
③固定资产折旧的审查
④固定资产结存的审查
（十一）收入、成本与费用审核
1、主营业务收入审核
（1）证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性
审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→销货制度的执行
（2）实质性审查
①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营
业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
②验证主营业务收入的真实性——→索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对——→审阅一定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现
③核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查——→审查发票和销货合同，采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确——→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期——→一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实，核对有关的发票、运单及其他单据，确认收入截止期是否正确无误
④销售退回、折让及折扣的审查
销货退回的审查——→销货退回的合理性——→退回批准手续的性——→退回账务处理的正确性。
折扣和折让的审查——→折扣和折让的合理性——→折扣和折让冲减当期销售收入，进而影响利润，因此折扣和折让应符合公司有关规定，发现异常情况应重点审查。折扣和折让的真实性——→折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续。
2、产品成本审核
（1）证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性
（2）调查了解并描述产品成本的内部控制——→审查产品成本计划——→审查产品成本管理责任制的执行——→审查成本基础工
作
（3）实质性审查
①产品成本开支范围合规性的审查
有限公司
②直接材料费的审查
直接材料耗用量的审查——→直接材料计价的审查——→直接材料费用分配的审查
③直接人工费的审查
审查直接人工费的真实性——→审查工资结算的正确性——→审查工资分配的正确性——→审查职工福利费计提及分配的正确性——→审查直接人工费账务处理的正确性
④制造费用的真实性
审查制造费用的真实性——→审查制造费用项目的合规性——→审查制造费用会计处理的正确性
⑤辅助生产费用的审查
审查辅助生产费用的归集——→审查辅助生产费用的分配
⑥在产品成本的审查
审查在产品结存量——→审查在产品的计价方法
⑦产成品成本的审查
审查产成品数量——→审查产品成本的计算
3、费用审核
（1）审核目标
证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性
（2）内部控制
了解并描述费用内部控制——→索取并审查费用计划、预算及执行情况——→抽取有关凭证、检查费用审批手续——→检查费用账户的设置、登记及凭证保管
（3）实质性审查
分析主要费用的变动趋势——→审查费用开支的真实性与合规性——→核查期间费用的截止日期——→审查费用会计处理的正确性
（十二）利润审核
1、审核目标
证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确
2、内部控制
了解描述利润的内部控制——→审查利润计划——→审查岗位责任制的执行——→查验会计处理程序
3、实质性审查
（1）产品销售利润的审查
审查产品销售利润的合规性——→产品销售内容应符合企业财务制度规定，严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定
审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性——→①产品销售成本计价是否正确：审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异，有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。②销售成本的结转是否符合配比原则——→审阅“产品销售成本明细账”并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”相核对，检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性，确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则，如发现有多转、少转成本的现象，应扩大审核范围。
制度编号：ZGYR201706001有限公司
（2）其他销售利润的审查
①审查材料销售收入
审查材料销售的合法性——→审查材料销售手续的合规性——→审查材料销售账务处理的正确性
②审查其他业务支出的真实性
③审查其他业务支出账务处理的正确性
（4）营业外收支的审查
①营业外收入的审查
审查营业外收入的合法性——→审查营业外收入数额的正确性——→审核营业外收入账务处理的正确性
②营业外支出的审查
审查营业外支出的合规性——→审查营业外支出数额的正确性——→审查营业外支出账务处理的正确性
（5）利润总额的审查
在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。
（6）净利润的审查
审查所得税征收范围——→审查所得税的计税依据——→审查所得税率和税额的计算——→审查所得税的减免——→审查所得税会计处理
（十三）编制财务分析报告
每季末待总账会计财务报表出具之后收集财务分析报告所需资料和信息——→编制财务分析报告——→交总经理查阅——→将审定后的财务分析报各打印存档
制度编号：ZGYR20170601注：3月和9月为季度财务分析．6月和12月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。
（十四）收集员工考核资料
当月月初将员工月度考核表评定——→审查其当月的工作计划——→当月完后督促其填写当月的工作小结——→将小结收齐
注：员工月度考核表应在下一个月12日之前收齐。
（十五）管理性工作
1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核算准确无误。
2、加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。
3、有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。
4、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。
5、定期组织对公司进行常规审核和不定期专项审核，根据审核中发现的问题提出改进建议，并为公司的考核提供相关资料。
6、参与公司内部财务管理制度的制定，规范统一公司财务核算管理。
7、积极完成领导交办的其他工作。
有限公司
（十六）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
4、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。
5、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
6、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
员工确认（签名）：
制度编号：ZGYR201706001广州中古艺人展示用品有限公司
公司负责人审批：
执行日期：2017年
月
日第6篇：财务主管岗位职责及工作流程财务主管岗位职责
1、负责所在公司的日常财务核算工作。
熟悉帐务处理的整体流程，熟练操作电脑软件，及时准确地进行公司有关业务的核算工作。具备独立处理与银行、税务、工商等相关部门的日常事务，协助公司经理处理好与这些部门的关系，及时掌握财政、税务及哈飞公司的各项营销制度。
2、负责所在公司财务人员的日常管理工作，并实施考核监督。
组织财务人员学习集团公司财务制度，全面熟悉《新企业会计准则》，组织会计人员学习金蝶软件业务知识，提高会计人员的素质。
3、负责所在公司财务分析工作，理顺业务流程，提出经营管理建议。
负责完善本公司业务与财务传递手续，建立内部约束、监督机制，责任心强。按要求及时、准确的填报财务报表及完成临时性任务。
4、负责所在公司资金、资产、物资等管理的安全性、受控性。
随时检查各项财务制度的执行情况，对出现的问题及时制止和纠正。特别要遵守资金管理规定，不挤占、挪用、拖欠、截留资金。对日常现金工作加强管理，不少于5天要对本公司库存现金和备用金进行盘点，每月对商品车进行一次盘点；每月与往来单位核对账目，做到账账相符。
5、完成上级主管部门交给的其他工作。第7篇：财务部岗位职责及工作流程财务部岗位职责及工作流程
一、经理岗位职责
（一）组织制定、执行并完善公司各项财务制度，规范公司财务管理工作；
（二）协助财务总监组织编制财务预算、成本计划和利润计划；
（三）组织公司的会计核算、编制和审核财务报表；确保财务信息的准确、及时；
（四）组织对公司财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据；
（五）进行税务规划，审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下，减少公司税收负担；
（六）协助组织公司的对外担保和风险评估，组织调查互保单位的信贷明细；
（七）制定和完善部门财务管理制度、业务流程，确保本部门工作有序、高效、协调、规范；
（八）指导、监督公司内部财务管理制度、业务流程、财务预算等，确保公司财务工作有序、高效、协调、规范；
（九）落实下属员工的考核、激励、培养计划，提升下级员工的整体素质；
（十）定期上交公司所需的各项报表。
（十一）配合财务总监做好各项日常工作，配合审计部做好内审工作。
（十二）完成上级交办的其他任务。
二、主管岗位职责及工作流程
（一）
认真执行《会计法》、行业《财务制度》《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。
（二）组织公司的帐务处理，做好会计核算工作。
1．收到出纳已录钢软的所有资金收付、费用报销等的原始单据后，首先整理并检查经手的出纳是否签章，检查所有资金领用单经理是否签章，如有遗漏及时补章。然后检查原始单据的合法性、合理性、合规性。最后跟钢软进行复核，复核数量、金额、银行等是否准确无误。
2．经以上检查、复核无误后，进行会计凭证的制作。在钢软里找到正确的原始单据，选择凭证输出，导入K3中生成记账凭证，要求记账凭证摘要规范、清晰，凭证分录和数据合法、准确。经检查无误后打印出凭证。
3．审核编制好的纸制和机制记账凭证。根据审核后的记账凭证手工登记明细账，登完账后进行账簿结账，并与K3中明细账、出纳的现金、银行存款日记账进行核对，保证账账相符，正确无误后进行K3凭证过账、汇总凭证，打出凭证汇总表，据以手工登记总分类账。登完账后结帐，并与k3总账核对相符。
4．结转销售成本、结转损益，期末结账，根据期末结账后的凭
证、账簿编制财务报表。
（三）每月月底前组织进项发票的认证，税控销售发票的核对，保证当月应交税金的准确性。每月10日前完成纳税申报资料的准备。申报表、财务报表的编制并进行网上申报。纳税申报资料的报送。
（四）督促内部各岗位工作，发现错误及时纠正，保证每月财务核算工作的顺利进行。
（五）配合税务、银行等部门做好涉税资料、财务资料的提供，处理各项涉税事务，做好财务、税务审计工作。
（六）加强财务管理，确保企业资金、财产的安全与完整。
（七）做好下属员工的绩效考核工作，提升下级员工的整体素质。
（八）经常对公司的业务经营情况、资金使用状况、成本费用及盈利情况进行分析、检查，为公司的增收节支，提高经济效益出谋划策。
（九）配合部门经理做好各项日常工作。
（十）完成上级交办的其他任务。
会计核算岗位职责及工作流程
一、采购（预付）
（一）认真执行《会计法》、行业《财务制度》、《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。
（二）负责审核采购业务，检查进项发票，按规定审批并支付货款。
1．收到业务员从市场供应商处取回的进项发票，先整理并检查发票内容与钢软的采购信息有无
差异，如有差异应及时查明原因，确认无误后在钢软输入进项发票，复核后发票完成，入库未
完成的单据暂时不能生成发票，需让业务人员操作实提出库（实提出库完成，系统内入库自然完成），才能录入相应发票。
2．收到采购部从供应商处取回的进项发票（需经部门负责人审核过），应先核对发票清单、发票原件和合同协议，并作相应的交接确认。然后在钢软系统中复核该发票，做发票完成（进项发票一定须复核后再发票完成，否则会影响采购成本）。进项发票差额、发票交接需附上合同或协议等内容规定详见《采购管理实施细则》。
3．调拨物资货款的支付：收到供应商的对账单、发票等采购凭证后，对照钢软中的供应商应付款明细进行核对。如有差异应及时查明原因。确认无误后，生成合约付款申请，打印后按付款流程审批交出纳付款，具体详见财务管理制度《资金管理及审批办法》与补充说明附件《日常费用支出和资金支出部门明细审批流程》。4．调拨物资付款与采购发票的崔收，具体详见《销售管理实施细则》第三十条销售流程第（5）、（6）的内容。采购部管理的往来账与采购发票，具体详见《采购管理实施细则》第五章往来账款管理的第十八、十九条。第六章发票管理。
（二）
做好进项发票的认证工作。每月应将收到的进项发票整理汇总后及时地做进项发票月的认证，以确定本月的进项税额。每月底检查合约执行情况表（条件已设置快速查询），进项发票完成：
A．
发票量不等于入库量：对发票量大于入库量时找相关业务人员或发票录入人员核实调整，发票价格不对，超过规定额度，需填写调整单经领导审批同意后修改，发票量小于入库量时，数量在几公斤时直接修改入库量。
B．
成本价差：
发票量与入库量差中有0反映出来，是发票完
成有误，需要进行发票取消完成，再进行发票完成。些检查是针对发票量等于入库量，发票金额与应预付额是否一致（发票金额+记入应预付杂费=应预付额）。
C．
进项发票完成：检查采购发票完成情况（发票完成的数据中入库数是否都等于已开发票量，入库数等于已开发票量的是否已全部完成）。
（四）复核整理采购付款等单据。对核对无误的采购业务单据，在钢软里找到并做采购发票、付款等单据的输出，导入k3系统复核整理，并生成记账凭证，审核无误后打印相应的凭证。需复核付款申请单审批手续的合法性、真实性。
（五）做好记账凭证和明细账的登记工作。并登记手工“预付账款”明细账，“预付账款”明细账按供应商设置。
（六）及时核对余额，保证账账相符。将手工“预付账款”明细账与K3总账及钢软系统中的应付账款余额进行核对，并保持一致。若有差异应及时查明原因，并作相应调整。采购有付多余款的，及时要求退回。对超过1或2月不发生业务往来的单位要求及时退回余款。
（七）定期与供应商进行余额核对。采购部负责的供应商有往来账的管理，每月与采购部核对一次预付账款余额，无误并双方确认。及时向业务员、公司领导提供预付账款情况，每月做一份预付账款汇总表给物资公司分管领导、总经理、董事长。
（八）每月末根据钢软系统中的进项发票欠交表做库存商品的暂估入账，并同时用红字冲销上月库存商品的暂估。
（九）完成上级交办的其他任务。
二、销售（应收）
（一）认真执行《会计法》、行业《财务制度》《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。
（二）负责审核销售业务，检查有关收款、销售凭证。1．收到开票员的销售提货单、销售发票等销售凭证，首先检查凭证是否齐全，如销售提货单及回单联二联是否齐全，未开完发票的提货单的补单是否附上。检查经手人印章是否按规定签上。单、章不全的，要督促补全。对补单的提货单需登记并核对分批开具的总额正确性。
2．对提货单、回单的数量、价格、金额与发票及钢软进行核对，如有差异，应及时和开票员、业务员联系，查找原因，并调整差异。
3．复核整理销售收款等单据。对核对无误的销售业务单据，在钢软里找到并做销售发票、收款等单据的输出，导入k3系统复核整理，并生成记账凭证，审核无误后打印相应的凭证。
4．做好记账凭证和明细账的登记工作。
并登记手工“应收账款”明细账，“应收账款”明细账按客户设置。
（四）及时核对余额，保证账账相符。将手工“应收账款”明细账与K3总账及钢软系统中的应收账款余额进行核对，并保持一致。若有差异应及时查明原因，并作相应调整。
（五）定期与客户进行余额核对，并保存客户余额核对凭据。经常检查应收账款情况，对超期限的应收账款，及时督促业务员催收。一季度整理一次余额在正负20元左右的，与业务经办人落实是否继挂账或作账务处理。
（六）协助开票员定期编制应收款与逾期汇总表，分析应收账款回笼情况，及时向业务员和领导反映。应收账款超过三个月未结算的，按呆账处理，及时上报业务部门经理与物资公司总经理。
（七）完成上级交办的其他任务。
三、存货（成本）核算
（一）认真执行《会计法》、行业《财务制度》《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。
（二）负责存货核算，确保存货账账、账实相符。
1．根据财务部对存货核算、管理、成本计算及结转的要求，设置存货明细账。
2．根据业务的《采购入库单》和相应的进货发票，在钢软上进行入库资源的复核，在采购核算会计制作的记账凭证上，负责存货明细账的登记，并在记账凭证上签章。
3．根据业务的销售《提货单》和相应的销售发票，在钢软上进行出库资源的复核，在销售核算会计制作的记账凭证上，负责存货明细账的登记，并在记账凭证上签章。
4．根据经领导审批的存货溢、损报告单，在钢软上进行复核，并制作记账凭证，登记存货明细账。5．做好与钢软的库存资源及仓库的存货明细账的核对工作，确保账账相符；定期或不定期的参与存货盘点，确保账实相符。库存盘点每半年财务、采购人员一起进行实地盘存一次，仓管人员协助。总部仓管记账负责人每月底统计公司所有仓库库存物资明细表，核对无误后，做一份《存货进销存月报表》，递交财务部。
6．根据公司的《存货管理办法》，负责对仓储部门的财务指导工作。
（三）负责做好存货销售成本的计算、结转工作。
（四）根据企业《财务管理制度》的要求，采用加权平均法计算、结转存货销售成本，并制作记账凭证和登记存货明细账。
（五）完成上级交办的其他任务。
四、费用（复核）
（一）费用报销须按公司规定办理。一切费用报销都必须取得真实、合法的发票、凭据，费用复核员负责合法性、准确性、真实性。
（二）每月统计费用报表，集团公司及下属各子分公司发生的所有费用，按公司名称、费用名称分开统计及汇总。
出纳岗位职责及工作流程
一、出纳
（一）办理现金收付和银行结算业务。
1．严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。对于不合理、不合法，以及未经审批程序批准的收付凭证一律不予办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
2．对于支付的现金数额要当面点清，防止出现差错，以免造成经济损失。
3．所有费用报销与借款，按公司规定制度执行，按流程审批后才能办理，否则由出纳本人负责，具体详见财务管理制度《资金管理及审批办法》与补充说明附件《日常费用支出和资金支出部门明细审批流程》。系统内当月已操作费用结算的单据，及时付款，费用凭证交会计记入当月。
4．每笔资金的支付（包括公司内部划账），必须
严格核实“资金申领表’’实付金额、用途及有关审批手续，才可以支付。根据银行存款余额领用支票，领用支票时要填写好出票日期、收款单位、用途，小写金额前加注“￥”，大写金额必需顶格写。注：退余款与现金付款必须核对清楚才可退款，以免造成公司经济损失。调拔物资，业务经办人应开具内部销售合同及提货单，然后再进行调货，财务人员对于每笔调拔物资付款时，必须要先审核相关内部销售合同与提货单。客户佣金支付须附上“佣金审批单”。
5．对每个银行购入的票据（汇票，电汇，支票，现金支票、本票等），及时输入K3或公司指定新的系统内相应票据购置中。常用供应商全称、帐号、开户行、寄信地址登记笔记本中。
6．对支付的转账支票、现金支票、电汇、汇票等按号码、开户行当天输入K3或指定的新系统进行支票领用。（包括付款单位、用途、金额、领用人等）。
7．已支付的票据，有实际金额的，钢软系统内及时操作合约、费用付款、转款完成、付款完成工作。8．宝亿、锦兆、新开的物资分公司的银行承兑汇票直接在钢软中的采购付款中输入。其他公司对银行开出的全额承兑汇票与贷承兑汇票，根据出票银行不同分开输入到K3票据备查薄中，是全额承兑汇票的输入存款利息。票据有贴现利息的，支付利息时应根据贴现单位利息清单进行核对无误后支付，对于已付的利息要在票据备查薄备注中注明支付日期。（输入票据时要注意银行名称的选项全额还是贷，如果一份票据有全额又有贷要分开输入，号码其中一份少输个0）。
9．对到期承付后的银行承兑汇票，有保证金存款利息收入的，要核对银行利息单是否正确，宝亿、锦兆直接在钢软中的其它费用里的保证金利息中冲减。其他公司的应根据银行到期凭证核销K3应付票据，及到K3应付管理中的应付票据生成利息单。
10．严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。
11．严禁签发空头支票，防止银行透支。
12．对逾期未用的空白转帐支票要及时注销；对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一起保存；支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。
（二）登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，保证账实相符。
1．现金和银行存款日记账要按规定序时记账，根据已办理完毕的收、付凭证，按先后顺序登记现金和银行存款日记账，按日结出余额。
2．核对现金的账面余额是否与当日实际库存相符。
3．银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，对未达账款要及时查询。
4．检查领用的支票是否全部支付，与支票领用人核对支票结余是否一致。检查已到期并支付的承兑汇票是否核销。
（三）负责保管好库存现金和各种有价证券。
1．对日常收入的现金以及库存现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺。2．保管好保险柜密码和钥匙，不得任意转交他人代
为保管。
（四）保管有关印章、空白收据和空白支票。
1．妥善保管印鉴章，严格按照规定用途使用。
2．对空白支票和空白收据必须严格管理，专设登记簿登记，按规定手续办理领用缴销手续。
（五）总部出纳负责检查分部或驻外出纳的工作流程，并指导工作流程按公司规定操作。
（六）完成上级交办的其他任务。
二、开票、收款
（一）严格执行国家财经法规，财政纪律，严格执行发票管理制度及公司的财务管理制度。
（二）热情对待客户，不得与客户发生争执，如有问题应与有关部门沟通协调。
（三）遵守开票工作流程，按规范操作。
1．开票时，应查询开票系统的客户基本资料，客户全称、税号、地址、电话、开户行与账号是否完整，与客户实际是否一致。若老客户的开票资料有变动时，要及时更改开票系统与钢软的客户基础资料；若新客户，应将客户增值税开票资料及时输入开票系统与钢软客户基础资料中，寄信地址登记到手工笔记本中。
2．每天整理客户提货单联与仓库回单联。二联齐全，才能开具增值税发票；否则，不予开具，特殊情况另议。客户结清的提货单，销售发票原则上需在2个月内开完。一季度整理一次，将未开发票的提货单与钢软系统未开票数据（客户结算未做、结算打印未做、结算打印做好未开具发票的单据，或合同开票情况表核对）核对是否一致，如有误需查明。
3．开发票前。由业务员对需开发票的，在钢软上进行结算完成的操作，并将需开发票的单据，做好结算打印，如客户单位与开票单
位不一致或有其它说明需在备注栏注明。
4．开具发票时。应将客户提货单联与回单联的数量、单价与钢软结算打印的数据进行仔细核对，核实无误后再开具增值税发票及普通发票（若数量、单价与实际数据有少的情况，须有行政助理打印的结算通知单或调整单），开票有特殊要求的，必须经财务主管同意后方可开具。整单提货单，当月不开完的物资要补单，并写清楚内容，原提单不做账，与补单其中一联夹在一起，供下次开具发票。客户有作废发票需重开，金额一致的情况，在金税机、钢软系统内操作红冲发票，若金额不一致的情况，找行政助理处理好后再开具红冲。客户有利息需单独开具增值税发票，找行政助理处理好后再开具（需经业务部门经理同意）。
5．开具发票后。将开好的发票在钢软系统内操作实开发票（如客户单位与开票单位不一致，需在备注
栏注明），若系统内合同提单子项数量已开完发票，将操作发票完成，若子项数量有补单分批开具
的，则不能操作发票完成，在最后一次开具发票时操作发票完成。
6．对开具的发票，应在发票登记簿上详细登记。若客户自取发票，则在发票登记簿上由客户签名；若
发票采用寄送方式的，在发票登记簿上注明寄送，并妥善保管好邮寄凭据，以备查。
7．严格按照规定保管发票。下班时要做到票卡分离保管；发票不得随意放置，发票应放于固定位置，并加锁，下班后应将未开具的空白发票和发票专用章锁于保险柜内。
8．平时定期核对钢软与金税开票机开票金额需一致，分部开票人员须将每次领用开完的发票信息上报给总部开票人员统计。原则上
月底最后一天不开具发票，核对钢软与金税开票机开票金额是否一致。核对一致后将增值税与普通发票金额、发票号码登记在笔记本中，便于下次核对。如果有作废的发票要盖上作废章，按先后顺序装订成册后妥善保管。总部开票员负责统计分部的开票金额，将当月正确无误的开票金额，上报给销售核算员。
9．做好增值税发票的增量、购置工作，随时提供销项数据。总部开票员将购置的发票领用给分部开票员后需做登记，便于开票信息统计。
（四）严格收款工作流程，认真核对，防止差错和损失。
1．根据钢软上生成的销售合约及业务员打印的提货单，进行审核。并根据情况进行收款。
2．收客户现金的，应当面点清，一律开具收款收据（包括存折）以便对帐。(宝亿和锦兆在钢软中直接打印收款收据。)开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效”。
3．如果收支票、汇票、承兑汇票一定要查看清楚，特别是承兑汇票，出票人全称、收款人全称、背书人全称与财务印章是否一致清楚，背书是否连续，是否按银行规定办理，否则退回不收。注：（收款人全称与第一背书人全称的印章须一致，如果背书人上写明收款人全称，则后面背书章全称是要一致的。背书连续，是指转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人的签章依次前后衔接）。公司规定商业银行和联合银行的承兑汇票不收（总经理特批的除外）。收进的承兑汇票及时使用出去，与采购部、资金部联系支付钢厂或贴现等方法。
4．收到承兑汇票，当天输入K3票据备查薄中，有利息的要输
入（月息*12=计息年）并结算出利息，利息开入销货单价的要在摘要中注明，无误后审核单据。对于已收的利息要在票据备查薄备注中注明收到日期。宝亿和锦兆直接录入收款单并转款即可，业务员应将填写完整的利息清单与应收票据一并交至财务。
5．需要先提货后结算的客户，需及时和回单审核员联系，便于及早回笼资金。6．收进的支票立即盖上公司抬头章，并在支票后面的附加信息栏盖上不得转让章。
7．收到业务经办人员填写“客户承兑汇票收息情况表”，利息开在单价内一票结算的交销售行政助理核对，利息不开在价格内二票结算的，交程生娥登记收款（所贴利息要求在收到承兑汇票后30天内收回，如有超过时间，或特殊情况须打报告给财务部经理，没有报告财务部视业务经办人借款办理）。
8．每天收到货款应及时交存银行，查询各存折货款及时交进帐。当天的收款单根据款项内容及不同银行进行登帐，输入K3、钢软各帐套。宝亿和锦兆在钢软中录入收款单并在备注栏注明业务员姓名和及时完成转款工作，合同有多余款需转自由款再转合同款。输入后审核单据确保无误，盖上私章交给财务做账。
9．当天单据须当天登记，如果客户的货款是电汇单传真件，则根据电汇单金额输入K3银行帐及应收单中打上？等电汇金额到帐时去掉？，宝亿和锦兆账套根据电汇单金额在钢软中录入收款单，等电汇金额到账后再收款确认到账，并结算出各银行的余额，做到手工银行帐与K3银行帐、钢软银行账正确一致。每星期理一次帐，理帐时，发现字迹不清或有说明的要写清楚。输好的原始凭证要盖上私章，再
交到财务做账。
10．钢软系统内定期检查付款申请单情况、申请单付款完成情况、收付款单据本司银行为空情况、采购、销售自由款未转合同款情况、合同多收付款未转自由款等情况。
（五）恪守盖章工作流程，及时检查核对应收账款，把好财务第一关。
1、销售方式等管理，具体详见《销售管理制度》第二章销售方式的分类管理，《销售管理实施细则》第二章现款业务、第三章赊销业务、第四章销售合同签订、第五章销售提货单操作规定等有关内容。
2、收到高开价格的客户佣金提货单，复印一份交销售行政助理处，便于行政助理结算核对。3．在收现款的情况下，根据业务员钢软短消息，生成销售合约。业务员据此打印销售提单，开票员审核无误后，收款并盖章。
4．赊销的情况下，业务人员根据赊销金额大小，请示相应的领导审批；经批准后，生成销售合约，并据此打印销售提单，开票员审核无误后盖章。
5．及时检查核对应收账款，对长期挂着的应收款要核实清楚并督促业务员催讨，及时回笼货款，提高公司资金周转速度。
6．按规定制作应收款汇总表、逾期汇总表、资金利息报表，具体详见制表流程。
（六）单据录入等流程操作需按规定时间内完成、交接。
（七）完成上级交办的其他任务。
补充说明:1．所有单据登记完后必需盖私章，才可交给下一个财务。
2．集团公司下属分公司与子公司账务处理，由财务部负责人根
据情况分配安排。
3．驻外分公司人员做好仓储库存管理工作,具体操作详见《仓储管理制度》和《仓储管理实施细则》,单据的交接与费用证明等,具体操作详见《采购部、仓储部岗位职责及工作流程》。
4．财务部人员应积极配合各部门的工作，努力做到各个环节有效衔接。在工作中出现问题及时的进
行反馈沟通，有效解决异议。工作期间要相互配合，相互理解，注重沟通,工作中出差错的，按照
\”谁出错，谁负责\”的原则来追究责任，希望大家加强自身的责任感。
5．以上岗位职责及流程由部门负责人根据公司业务情况合理安排分配，工作人员需服从安排，并严格按岗位职责完成本职工作，做到工作条理化、流程化、错误最少化、在规定的时间内完成工作，通过各岗位配合，使部门成为高绩效运转的团队。
6．以上岗位职责及工作流程，有些没有包括或随着公司不断发展需要，岗位职责及工作流程由部门负责人安排或更新执行。
7．各岗位工作人员严格按公司各管理规定认真执行与监督相关部门的规范工作。
8．员工之间互相合作、互相配合，本着“客户至上、服务第一”、工作有序、协调发展的原则，创宝亿品牌、树宝亿精神！
应收款汇总表、逾期汇总表、资金利息报表制作流程
一、应收款汇总表
（一）制作应收款汇总表前，需确定出纳是否将货款全部交入银行，是否全部录入系统，是否将
篇二：财务工作交接底稿
时间
制定
第一次修订
第二次修订
发布时间
1998-12006-122007-12执行时间
1999-1-12007-1-12008-1-1备注
事务所脱钩改制
新审计准则实施
新底稿指南发布
第三次修订
第四次修订
第五次修订
业务档案管理
(天职国际业规106号)1?概述
1.1为规范本所业务工作底稿形成业务档案流程及业务档案的管理工作，定本规程。
1.2本规程适用于财务报表审计业务，其他业务参照执行。
1.3本规程的主要内容包括：
(1)
业务工作底稿的验收与交接；
(2)
业务工作底稿的归档工作；
(3)
业务档案的日常管理。
2?业务工作底稿的验收与交接
2.1将业务工作底稿按照业规207号《财务报表审计工作底稿模板》等规程
和本规程要求整理为业务档案是项目外勤主管的责任，质监与技术支持部负责业
务工作底稿的验收，不符合要求的业务工作底稿不得验收，档案管理人员负责业
务档案的装订与管理。
2.2外勤主管应当在报告出具60个工作日内将工作底稿整理成业务档案，送质监与技术支持部验收。如符合要求，质监与技术支持部将“未归档底稿欠条”退还外勤主管，如不符合要求，验收人员应将不能验收的原因列出清单(附件
13)与工作底稿一并退还外勤主管。
2.3质监与技术支持部在验收业务工作底稿时要注意以下事项：
(1)
底稿是否按照当年模版编制；
(2)
底稿是否已按规定分册(每册为
2.2厘米/200页左右，超出部分应当
对其进行适当分册，但尽量不要对工作底稿的大类进行分割)，同时在第一本档
案的财务报表审计工作底稿总表“档案册”栏中填写册号；
(3)
每册首页是否为目录页，且底稿已按目录顺序排好，并编制索引号和
交叉索引号；
(4)
底稿是否已按规定贴好指示标签；
(5)
底稿中很小的单据，如邮局的挂号单等小于
A4纸的纸条，是否已粘在
A4纸上；
(6)
底稿中是否有应交未交原件或收到原件后未撤出复印件的情况；
(7)
底稿中是否有热敏纸传真件(由于热敏纸上的字在一段时间内会消失，所以应复印该传真件)；
制
(8)
底稿中横向排版的表格是否有超过十张以上表头未朝左侧的现象；
(9)
底稿中是否有订书钉、曲别针、大头针等金属物；
(10)
与审计过程和审计结论无关的资料如被审计单位账页、凭证、单据等
复印件以及空白底稿、草稿、已经替代的底稿是否清除；
(11)
年审底稿(D类审计项目除外)是否已区分当期档案和永久性档案，并分别整理。
2.4业务工作底稿的接收。档案管理人员接收到的业务工作底稿包括两部
分，其一是盖章人员移交的业务流转控制表及其业务报告正本；
其二是验收人员
移交的其他工作底稿。
3?业务档案的归档工作
3.1业务档案归档工作由五个步骤组成：业务档案整理、登记、装订、装盒
及入库码放。
3.2业务档案整理。档案管理人员在进行业务档案整理工作时要注意以下事
项：
(1)
整理过程中要拆除金属物。
(2)
材料纸面过小的，要粘贴或托裱在标准
A4纸上，装订部分过窄或有字
时，应用纸加宽。
(3)
在进行底稿整理时，如发现底稿中有很明显的问题，如：未贴标签，页码混乱等，要及时将档案退回验收人员，重新整理、验收。
3.3业务档案登记。档案管理人员在整理业务档案的同时应填好“业务台账(业务档案登记表)”(附件1，电子版)后5项内容(前面的内容由软件自动生
成)。
3.4业务档案装订。装订工作是要将整理好的底稿与报告、流转表整合在一
起，附上封皮、备考表及封底的过程。步骤如下：
(1)
根据业务台账(业务档案登记表)记录，找出相对应的业务报告流转
控制表及其业务报告正本，并且查看该份报告是否有补充或修改的情况，若有此
情况，则要替换原报告，只留最终报告正本。
(2)
根据业务报告流转控制表及报告打印每册底稿的案卷封面(附件
4,使用统一的特殊纸张)，封面上应当写清被审计单位名称、业务项目名称、报告
文号、卷数等信息。
(3)
装订时要将流转表、报告正文放在目录中标明的位置，如果该报告有
过补充修改，要特别注意业务报告修订(补充)审批单的位置，且要在每本档案
底部附上卷内备考表(附件4)及封底。
(4)
即将装订时要最后检查一次档案内是否有金属类物品，以保障装订时人
员安全。装订要做到牢固、整齐、美观，不压字，不漏页，不影响阅读。
(5)
档案装订统一采用左端两孔式，两孔将档案平分为三等份并距左端1公
分左右(装订时请正确操作装订机，并注意安全，装订完毕要及时关掉电源)。
(6)
档案管理人员应及时将已移交的业务档案进行装订，每年度终了
90个
工作日内，档案管理人员应当对上年出具业务报告的业务档案装订归档完毕。
3.5业务档案装盒。档案装订后应及时装盒，装盒时应尽量将盒装满，节约
空间，在档案盒封面写清档号（本分所本年度档案盒流水号）和分所名称（附件
5），档案盒脊部写清档号、册数等内容（附件
6）。
本所用的档案盒分两种，厚度为
3CM和5CM3CM的档案盒适合装超过平均
厚度，但没有必要分册的较厚档案；5CM的档案盒适合装平均厚度两册档案。
3.6业务档案入库、码放。档案盒横向应以档号从小到大、从上往下、从左
往右的顺序码放，相邻层及档案柜要以S型顺序码放，码放时要整齐、美观，档
案码放不得过挤，否则不方便今后的使用。
4?业务档案的保管
4.1档案管理人员应及时将业务部门移交的业务档案进行归档，并根据业务
台账（业务档案登记表）清理已超过
60个工作日尚未移交的业务档案，及时与
项目外勤主管联系催促移交。某外勤主管如存在超过
前、未经批准不得出具业务报告。
4.2业务台账（业务档案登记表）的统计与报送。各分所于每个季度终了的5个工作日内向总所质监与技术支持部报送业务台账（业务档案登记表）的电子
版，总所质监与技术支持部经汇总后在季度终了的（业务档案登记表）的纸制版。
4.3永久性档案
4.3.1根据《中国注册会计师审计准则第1131号一一审计工作底稿》第11、12条“在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当记录测试
的特定项目或事项的识别特征。识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象
或标志。如在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以订
购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征。”的规定，业务人员在查阅有关
资料后底稿中一般不要求复印相关资料，取得这些资料作为永久性档案保存的目
的是备查。因此永久性档案的主要功能是备查作用，并具有使用频率高、复更新使用的特点。
4.3.2永久性档案的保管应以单独的系统保管。当期档案以业务报告号为识
别特征编制业务台账（业务档案登记表）；永久性档案以客户名称（被审计单位
全称）为识别特征编制“永久性档案登记表”（附件2）。
4.3.3永久性档案的保管由业务部门负责（分所也可以由档案管理人员统一
保管）。
项目完成后，业务人员应按要求整理永久性档案（包括填写更新记录、编制
索引号并粘贴标签等），打孔后根据底稿厚度放入合适的文件夹（以能保证正常
翻阅多年反
10个工作日内上报主任会计
师。年度终了的30个工作日内各分所向总所质监与技术支持部报送年度业务台
账90个工作日尚未移交业务
档案的，档案管理人员应向质量主管报告，暂停其业务报告编号，在移交业务档
案
为宜），在文件夹脊部按永久性档案盒脊部填写格式（附件
7）注明档案编
号，与业务工作底稿一起交由质监与技术支持部进行验收，通过后由外勤主管统
一将所负责项目的永久性档案交到部门秘书处。
业务部门秘书应做好登记编号工作，档案室为各业务部门开辟专门存放区
域。业务部门秘书每季末应将本部门的永久性档案登记表报档案管理人员，档案管理人员一起对永久性档案进行核对。
4.4电子档案的保管
电子档案主要指本所出具的业务报告和按规定需同时提供的电子类工作底
稿，由质监与技术支持部负责收集整理，每年度结束后，档案管理人员应当汇总
全所的电子文档进行刻盘归档。
总部档案管理人员在年度终了的90个工作日内
将各分所业务报告的电子文档收集整理，并刻盘保存。
5?业务档案借阅与归还
5.1当期档案借阅
业务人员根据业务需要借阅当期档案的，填写“档案借阅审批单”(附件8)，到档案管理人员处办理借阅手续。
5.2永久性档案借阅
业务人员根据业务需要借阅永久性档案的，填写“永久性档案借阅审批单”(附件9)，到业务部门秘书处办理借阅手续。
5.3在办理档案借阅时，应注意以下事项：
(1)
档案借阅只限所内正式员工办理借阅手续，实习生、学生不得办理借阅
手续。
(2)
档案借阅审批单，应由借阅人签字，谁借谁负责，不得代借。
(3)
因特殊情况，外单位需调阅本所档案时，对方单位需出具书面调阅函，经审批后由项目所在业务部门指定人员办理借阅手续。
(4)
业务档案的借阅时间一般不得超过
30个工作日，每个业务人员所借档案
一般同时不得超过5份，否则档案管理人员有权要求其先归还再续借。
(5)
档案借阅人应当保持案卷整洁，不得损坏、涂改、拆页，保证档案的完
整和安全。
5.4在归还借阅的档案时，应注意以下事项：
(1)
归还档案时，档案管理人员要检查档案的完整性，收回后将借阅单退
还借阅人。
(2)
归还的档案若出现损坏、涂改、拆页等现象，档案管理人员应要求借
阅人恢复原样，必要时填写“业务档案毁损、丢失报告单”
(附件11)，并追究
借阅人的责任。
(3)
借阅人员若将档案丢失，应填写“业务档案毁损、丢失报告单”，写清
楚丢失原因，并逐级上报处理。
6?业务档案的拆卸
并与
业务档案装订后不得随意拆卸，如因业务报告的补充、修订等原因确需拆卸
的，需填写“业务档案更改、拆卸审批单”
（附件10），按规定批准后，档案方
可由档案管理人员拆卸，并由其及时装订好。
（在档案尚未装订发生业务报告补
充、修订的，根据批准的业务报告修订（补充）审批单直接将有关档案进行更换
即可。）
?离职员工档案清理
当业务人员办理离职手续时，应由档案管理人员清理有关业务档案，并在其
流程表上签署意见。若存在有欠交工作底稿或未归还业务档案情况，档案管理人
员应催其及时上交，若已将责任转移给其他员工的，应办理转借手续；
如已丢失
的，按档案丢失程序办理。未查清前，不得办理离职手续。
?业务档案的销毁
根据中国注册会计师审计准则第
1131号“会计师事务所应当自审计报告日
起，对审计工作底稿至少保存十年”
的规定，保存期届满后按规定需要销毁的业务档案，应填写“业务档案销毁审批登记单”（附件12）并经主任会计师批准。
附件：1.业务台账（业务档案登记表）
2.
永久性档案登记表
3.
未归档底稿欠条
4.
档案封面封底填写格式
5.
档案盒封面填写格式
6.
档案盒脊部填写格式
7.
永久性档案盒脊部填写格式
8.
档案借阅审批单
9.
永久性档案借阅审批单
10.
业务档案更改、拆卸审批单
11.
业务档案丢失报告单
12.
业务档案销毁审批登记单
13.
业务档案验收单
篇三：财务工作交接底稿
财务总监工作交接清单编号交接内容序号交接内容12345678910111213141516171819202122232425262728293031四五中长期项目公司业务情况32333435363738六重点及未完结事项3940414243电脑及其他办公用品银行账户u盾及密码财务及财务相关系统账户、密码OA审批权限变更情况财务相关印鉴（包括但不限于财务专用章）其他印鉴（包括但不限于法人章）财务部各岗位职能说明书、组织架构及分工情况（含三级公司财务情况）公司财务制度、上级公司下发的与财务相关文件及公司与财务相关制度财务分析报告、信用分析报告及底稿、其他财务管理的报告、表单以及底稿历年年审、税审及各项检查报告，及整改情况资料日常向上级公司、总经理、董事会报送各类事项、报告、报表清单及报送时间备查表公司会计核算特点、核算要求及各种特殊处理和注意事项说明最近一期应收款项询证情况，最近一期存货盘点情况存在的未结往来款项及原因说明存在的账账不符、账实不符情况说明公司各项财务报表填报要求及说明，包括报表填报过程中存在的问题财务分析及要求，各项指标口径、取值逻辑，分析模板，考核要求，评分标准上级公司下发的预算批复红头文件各预算单位预算指标分配文件（含向下级公司分解情况、本公司部门分解情况）各预算单位预算指标落实及跟踪情况，包括预算执行过程中存在的问题当年预算编制的底稿及依据资料公司授信情况说明，包括与上、下级公司之间担保情况说明银行开户情况及各账户用途说明所属税务机关及专管员情况税务事项说明，包括但不限于经营过程中是否存在税务风险及税收优惠等情况税审机构及历年税审注意事项说明合同审批流程及注意事项费用审批流程及注意事项会计凭证、档案等存档资料借出未还情况及原因其他日常工作需要交接的内容人员情况介绍包括股东、董事、监事以及高管和各部门人员情况介绍，沟通时应注意事项执行中的中长期项目运营情况、盈亏情况及历史审批资料处于审批流程中的中长期项目上报资料等结合财务进行医疗器械行业及公司业务特点介绍，近期经营计划介绍。公司经营模式及业态说明，存增量业务的介绍A\B类业务管控红线解释公司近期管理重点介绍如：两金压降，减负债降杠杆等账面资产各项资产是否存在潜亏（包括但不限于：对重点、长期应收、预付款项要作说明；存货中是否存在1年以上库存及库存情况说明、是否要求相关责任部门进行减值测试等）重要费用说明，例如长期待摊费用，摊销及账务如何延续。大额待付费用事项告知清楚重点商业客户及项目提示存在风险的业务说明正在进行，但尚未完结的事项说明交接后需关注事项或即将开展重点事项提示交接记录备注一实物及相关密码二各项档案、资料及制度财务核算及管理报表及财务分析预算管理三日常工作资金管理税务管理合同管理费用管理其他
七财务以外工作交接（如其他分管工作）444546交出人：日接收人：监交人：日期：日期：